15 налог при покупке валюты

С зарубежными покупателями и поставщиками расчет чаще всего происходит в иностранной валюте. Для этого обычный расчетный счет не подходит, а используется валютный счет. Сегодня мы расскажем вам о работе с валютными счетами со стороны налогообложения.

Когда вы обращаетесь в банк для открытия валютного счета, банк всегда открывает к нему еще транзитный валютный счет. Таким образом, получается у вас есть два валютных счета — транзитный и текущий. Изначально вся выручка в иностранной валюте будет поступать на транзитный счет, он предназначен для проведения банком валютного контроля. После чего, с транзитного счета доход переводится на текущий валютный счет или валюта продается.

Выручку в иностранной валюте нужно учитывать в налоге УСН на дату поступления на транзитный валютный счет

По Налоговому Кодексу доходы нужно включить в налог на день поступления денег на счет в банке или в кассу, или на день погашения задолженности клиентом другим способом. Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте.

Не смотря на то, что выручка в инвалюте, её нужно учитывать вместе с обычными доходами в рублях. Сумму валютной выручки нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения на транзитный счет. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.ru это делает автоматически, достаточно загрузить банковскую выписку или указать поступление в иностранной валюте.

Учет и оплата налогов при операциях в валюте

К расходам в иностранной валюте следует относиться более внимательно

По общим правилам расходы для расчета налога списываются на последнюю из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю, если приобретались товары для перепродажи.

Если вы оплачивали заказ иностранному контрагенту в валюте, то для учета расхода в налоге УСН сумму нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России, установленному на одну из этих дат.

Например, если вы заказывали разработку ПО за границей, то сумму расхода в валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или на дату подписания акта — в зависимости от того, что было позже.

Если вы закупали товары за границей, то расходы нужно пересчитать в рубли на позднюю из дат — дату оплаты или дату реализации.

Расходы на покупку основных средств списываются по особым правилам: равными долями поквартально в течение одного года и учитываются на последний день квартала. Если вы купили у иностранного поставщика основное средство, то такой расход нужно списывать поквартально и пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последнее число квартала.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как быть с курсовыми разницами?

Сразу скажем, что отрицательные курсовые разницы не списываются при расчете налога УСН, потому что такой расход не соответствует перечню расходов. А вот в случае возникновения положительной курсовой разницы, она является вашим доходом и с неё придется заплатить налог.

Когда возникают курсовые разницы:

  • При переоценке стоимости валюты, когда иностранная валюта остается на вашем счете и её курс меняется. Такая курсовая разница не учитывается с 2013 года.
  • При продаже иностранной валюты по курсу выше чем курс ЦБ РФ в этот же день или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. С такой курсовой разницы нужно заплатить налог.

Обратите внимание! В первом случае курсовые разницы при изменении самого курса валюты теперь не учитываются. С начала 2013 г. вступили в силу изменения законодательства, благодаря которым переоценка валюты не производится и курсовые разницы при изменении официального курса валюты, установленного ЦБ РФ, учитывать не нужно.

Если вы продали иностранную валюту по курсу выше чем курс ЦБ РФ, то у вас возникает доход. Курсовую разницу из-за превышения курса продажи валюты над курсом ЦБ РФ необходимо отразить в доходах УСН при расчете налога. Также следует поступать в случае покупки валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ.

Вам совсем необязательно запоминать все правила. Укажите курс продажи валюты и рассчитает за вас курсовую разницу.

Расчет курсовой разницы

06 марта 2016 года вы получили на валютный счет денежные средства 1500 евро. На следующий день — 07 марта 2016 года — инвалюта была реализована банку по курсу 83,2435 руб. Курс евро Банка России на 07 марта 2016 года составляет 80,1161 руб. Продажа валюты была по курсу выше чем курс ЦБ РФ, поэтому кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу в размере 4 691,10 рублей.

Расчет: 1500 евро x (83,2435 руб/евро — 80,1161 руб/евро) = 4 691,10 рублей.

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

НДФЛ (сумма вывода – далее СВ)

НДФЛ к удержанию при выводе

Сравнивается сумма НДФЛ и сумма вывода: 650< 1000, следовательно, применяется метод B, НДФЛ будет удержан в сумме 650 руб. Так как остаток на счете клиента не позволяет удержать налог из свободного остатка денежных средств, Клиент получит на свой текущий счет только 350 руб.

По итогам налогового периода налоговая база клиента будет пересчитана с учетом сальдирования убытков в соответствии с п.15 ст.214.1 НК РФ. При этом будет пересчитана сумма налога по итогам налогового периода, сумма налога, уплаченного при промежуточной выплате будет зачтена при удержании налога по итогам налогового периода (календарного года), сумма излишне уплаченного налога будет возвращена на брокерский счет.

Порядок расчета налоговой базы по итогам налогового периода.

По окончании налогового периода расчеты налога производятся в первой половине января (до 15.01), удержание исчисленных сумм налога — во второй половине января (до 01.02 – п.9 ст.226.1). Налоговая база по итогам налогового периода определяется в следующем порядке с учетом сальдирования убытков по итогам года (далее – Порядок):

а) Определяется финансовый результат по каждой операции и по каждой совокупности операций, указанных в пунктах 1 — 6 настоящего порядка на дату окончания налогового периода;

б) Отрицательный финансовый результат уменьшает финансовый результат по совокупности соответствующих операций;

в) Финансовый результат по операциям, связанным с короткой позицией, учитывается при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке и по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке и по операциям с ценными бумагами;

г) Сумма отрицательного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, уменьшает финансовый результат по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке;

д) Убыток по операциям РЕПО уменьшает доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как соотношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО;

е)сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, совершенным в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям со срочными контрактами, обращающимися на организованном рынке, базисными активами которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы;

з) сумма убытка по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, совершенным в налоговом периоде, после уменьшения совокупной налоговой базы по операциям с любыми ПФИ (в том числе базисным активом которых являются товары или информация), обращающимися на организованном рынке, уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

и) сумма убытка по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, совершенным в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке;

к) сумма убытка по операциям с ценными бумагами или ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами и ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и наоборот;

л) сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не уменьшает налоговую базу по операциям с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и наоборот.

Если в конце отчетного периода на момент уплаты налога на брокерском счете клиента не будет достаточного количества рублевых денежных средств, налог удержан не будет. В данном случае в справке о доходах физического лица за истекший налоговый период исчисленная сумма налога будет указана как сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Данная сумма налога самостоятельно уплачивается клиентом в бюджет через налоговые органы, по месту жительства клиента. В случае если задолженность клиента по уплате налогов возникнет в течение налогового периода, налог будет удержан при появлении необходимой суммы рублевых денежных средств на брокерском счете.

Пример 4.

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Применяется учет убытков (далее – сальдирование) в Порядке, указанном выше:

1. Финансовый результат по КП учитывается в НБ ОРЦБ,

следовательно, НБ ОРЦБ = (-1000) + (-1000) = (-2000) (пункт в) Порядка);

2. Убыток по РЕПО уменьшает НБ ОРЦБ, НБ ОРЦБ = (-1000) + (-2000) = (-3000) (пункт д) Порядка);

3. Убыток по ОРЦБ уменьшает НБ ПФИ1ЦБ =2000+(-3000)=-1000 (пункт е. Порядка)

Результат после сальдирования

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Налоговая база

Пример 5.

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Применяется сальдирование в порядке, указанном выше:

1. Финансовый результат по КП учитывается в НБ ОРЦБ,

следовательно, НБ ОРЦБ = (-1000) + (+3000) = (+2000) (пункт в) Порядка);

2. Убыток по РЕПО уменьшает НБ ОРЦБ, НБ ОРЦБ = (+2000) + (-1000) = (+1000) (пункт д) Порядка);

3. Убыток ПФИ1ЦБ уменьшает НБ ОРЦБ = (+1000) + (-1000) = 0 (пункт з.Порядка)

Результат после сальдирования

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Налоговая база

Пример 6.

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Применяется сальдирование в Порядке, указанном выше:

1. Убыток ПФИ1ЦБ уменьшает НБ ОРЦБ = (+100) + (-30) = 70 (пункт з.Порядка)

Результат после сальдирования

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Налоговая база

Пример 7.

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Применяется сальдирование в порядке, указанном выше:

1. Уменьшение совокупной базы по ПФИ = (-30) + (+20)= (-10),после уменьшения ПФИ1ЦБ = (-10), ПФИ1нЦБ =0

2. Убыток ПФИ1ЦБ уменьшает НБ ОРЦБ = (+100) + (-10) = 90 (пункт з.Порядка)

Результат после сальдирования

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Налоговая база

Пример 8.

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Применяется сальдирование в порядке, указанном выше:

убыток от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, не уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и наоборот.

Результат после сальдирования

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Налоговая база

Пример 9.

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Применяется сальдирование в порядке, указанном выше:

1. Уменьшение совокупной базы по ПФИ = (+30) + (-40)= (-10),после уменьшения ПФИ1ЦБ = 0, ПФИ1нЦБ = (-10);

2. Убыток ПФИ1нЦБ не уменьшает НБ ОРЦБ.

Результат после сальдирования

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Налоговая база

Пример 10.

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Применяется сальдирование в порядке, указанном выше:

1. Убыток ОРЦБ уменьшает ПФИ1ЦБ = (-100) + (+15)= (-85),после уменьшения ОРЦБ = (-75) = 0, ПФИ1нЦБ = 0 (пункт е. Порядка);

2. Убыток ОРЦБ не уменьшает ПФИ1нЦБ .

Результат после сальдирования

Виды доходов

+ Доход / — Убыток

Налоговая база

Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшает общий положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, полученный в этом же налоговом периоде, с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

Рыночной ценой ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, признается:

а) средневзвешенная цена такой ценной бумаги, рассчитанная российским организатором торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржей) на дату заключения сделки — для ценных бумаг, допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных бумаг, на фондовой бирже; При отсутствии информации о средневзвешенной цене ценной бумаги у организаторов торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи) на дату совершения сделки рыночной ценой признается средневзвешенная цена, сложившаяся на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились хотя бы один раз в течение последних трех месяцев.

б) цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через такую биржу, — для ценных бумаг, допущенных к торгам на иностранной фондовой бирже.

Предельная граница колебаний рыночной цены ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется в следующем порядке:

1. в сторону повышения — от рыночной цены ценной бумаги до максимальной цены сделки с ценной бумагой, совершенной на торгах данного организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, или иностранной фондовой биржи;

2. в сторону понижения — от рыночной цены ценной бумаги до минимальной цены сделки с ценной бумагой, совершенной на торгах данного организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, или иностранной фондовой биржи.

Пример 10.

Клиент получил положительный финансовый результат от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, с начала календарного года в размере 1000 рублей. Одновременно до завершения налогового периода он совершил внебиржевую сделку по продаже 10 акций ОАО Сбербанк по цене 50 рублей за акцию, купленных до этого на фондовой бирже по 100 рублей, что соответствовало рыночному уровню цен на дату заключения сделки по приобретению бумаг. В день заключения внебиржевой сделки на продажу рыночная цена акций ОАО Сбербанк составляла 92 рубля за акцию, а минимальная цена сделки, зафиксированная на бирже, – 87 рублей за акцию. Фактический убыток от продажи акций ОАО Сбербанк составил 500 рублей. Несмотря на то, что в общем случае отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшает общий положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, полученный в этом же налоговом периоде, при расчете налоговой базы в указанном примере будет использоваться принцип предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг. Руководствуясь этим принципом, отрицательный финансовый результат от продажи акций ОАО Сбербанк будет рассчитан исходя из большей из двух цен: цены продажи акций и минимальной цены сделки, совершенной на фондовой бирже. В указанном примере большей величиной будет минимальная цена сделки — 87 рублей. Таким образом, положительный финансовый результат от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в размере 1000 рублей будет уменьшен не на 500 рублей, а на 130 рублей. Налоговая база составит 870 рублей, налог – 113 рублей.

Пример 11.

Клиент совершил внебиржевую сделку по покупке 10 акций ОАО Сбербанк по цене 100 рублей за акцию. В день заключения внебиржевой сделки на покупку рыночная цена акций ОАО Сбербанк на фондовой бирже составляла 87 рублей за акцию, а максимальная цена сделки – 92 рубля. В случае если в дальнейшем клиент захочет продать указанные акции ОАО Сбербанк, то за цену их приобретения при расчете налогооблагаемой базы будет принята цена 92 рубля за акцию, поскольку в указанном примере будет использоваться принцип предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг. Если клиент продаст эти акции по 100 рублей за одну акцию, то налогооблагаемый доход составит 8 рублей за акцию или 80 рублей за пакет акций, а удержанный налог составит – 10 рублей.

Порядок учета расходов по ценным бумагам при определении налоговой базы, в случае их приобретения клиентом не через Банк ВТБ (ПАО), в том числе, в случае получения их клиентом в порядке дарения (наследования).

При зачислении клиентом ценных бумаг на счет депо в депозитарий банка (в случае присоединения к «Регламенту оказания услуг на финансовых рынках» (далее — Регламент) данные ценные бумаги учитываются как приобретенные по нулевой цене, если у банка отсутствуют документы, подтверждающие цену их приобретения. Указанное положение не распространяется на случаи, когда банк приобретает ценные бумаги, действуя по поручению клиента в рамках Регламента.

В соответствии с п.4 ст.226.1. НК РФ при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами Банк на основании заявления клиента может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые клиент произвел без участия Банка, в том числе до заключения договора с Банком, при наличии которого Банк осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика.

Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг:

Если ценные бумаги приобретались в рамках договора на брокерское обслуживание (доверительное управление) с профессиональным участником рынка ценных бумаг, необходимо представить в банк:

  • договор о брокерском обслуживании (доверительном управлении) с брокером (доверительным управляющим) через которого приобретались ценные бумаги;
  • отчет брокера (доверительного управляющего), заверенный подписью руководителя (уполномоченного лица) и печатью этого брокера (доверительного управляющего), подтверждающий совершение сделок по приобретению указанных ценных бумаг *;
  • документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Депозитарий Банка ВТБ (ПАО).

* В случаях, если отчеты брокера (доверительного управляющего) не позволяют Банку достоверно установить затраты, произведенные клиентом на приобретение ценных бумаг, переведенных им в депозитарий Банка, Банк для корректного расчёта налога может запросить у клиента справку налогового агента, от которого клиент переводил ценные бумаги в депозитарий Банка, в которой указаны затраты на приобретение переведенных ценных бумаг.

В остальных случаях требуется представить:

  • договор купли-продажи, подтверждающий приобретение указанных ценных бумаг;
  • платежный документ, подтверждающий оплату указанных ценных бумаг (составленная продавцом расписка о получении денег от покупателя);
  • документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо/лицевого счета клиента, открытого в другом депозитарии/реестре). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Депозитарий Банка ВТБ (ПАО)

Если клиентом были приобретены в собственность в порядке дарения или наследования ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг. При получении клиентом ценных бумаг в порядке дарения от близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющими общих отца или мать) братьев и сестер), а также в порядке наследования в расходы клиента включаются документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.

При получении клиентом ценных бумаг в порядке дарения от иных лиц (не поименованных в предыдущем абзаце) в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.

Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, полученных клиентом в порядке дарения (наследования):

1. в случае получения ценных бумаг в порядке дарения (не от близких родственников):

1.1. документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке дарения — договор дарения;

1.2. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера/депозитария). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Депозитарий Банка ВТБ (ПАО).

1.3. документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ (если это имело место).

2. в случае получения ценных бумаг в порядке дарения от близких родственников, а также в порядке наследования:

2.1. документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке наследования/дарения (свидетельство о праве на наследство/договор дарения);

2.2. документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.п.) – предоставляются только для случаев дарения;

2.3. документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение ценных бумаг дарителем/наследодателем (см. абзац «Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг»);

2.4. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера/депозитария). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Депозитарий Банка ВТБ (ПАО).

Кроме того, вместе с указанными выше документами клиент обязан предоставить в Банк заявление с просьбой учесть указанные расходы в следующей форме:

Указанные документы должны быть предоставлены в Банк до 31 декабря того года, в течение которого были проданы указанные ценные бумаги (если до конца года клиент не выводил денежные средства, поступившие в результате продажи ценных бумаг). В ином случае документы следует предоставить не позднее даты подачи поручения на вывод денежных средств от продажи ценных бумаг.

В случае непредоставления документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, Банк снимает ответственность за удержание излишне начисленного налога. Дальнейшее урегулирование размера налоговых обязательств осуществляется клиентом самостоятельно путем обращения в налоговый орган по месту жительства.

Получение клиентом материальной выгоды.

В случае приобретения клиентом ценных бумаг, обращающихся на фондовой бирже, или срочных контрактов, обращающихся на фондовой бирже, по цене (включая расходы на приобретение) ниже, чем рыночная цена указанных ценных бумаг или срочных контрактов с учетом предельной границы колебаний этой цены, у клиента образуется материальная выгода в сумме превышения рыночной цены с учетом предельной границы колебаний этой цены над ценой приобретения, которая облагается налогом в порядке, предусмотренном для налогообложения доходов от реализации ценных бумаг или срочных контрактов. В случае если в последующем клиент реализует ценные бумаги или срочные контракты, расходы на приобретение указанных финансовых инструментов для расчета налогооблагаемой базы будут складываться из суммы их фактического приобретения, суммы материальной выгоды. (абзац 8 пункта 13 статьи 214.1 НК РФ).

Пример 12.

Клиент совершил внебиржевую сделку по покупке 10 акций ОАО Сбербанк по цене 50 рублей за акцию. В день заключения сделки на продажу рыночная цена акций ОАО Сбербанк составляла 90 рублей за акцию, а минимальная цена сделки, зафиксированная на бирже, – 82 рубля. В результате совершения указанной сделки у клиента образовалась материальная выгода в размере превышения минимальной цены акций (предельная граница колебания цен) над ценой их приобретения, т.е. 82 рубля, за вычетом 50 рублей, умножить на количество акций – 320 рублей. Материальная выгода составила 320 рублей; налог, удерживаемый с материальной выгоды (13%), – 42 рубля. В дальнейшем, если клиент реализует указанные 10 акций ОАО Сбербанк, расходы по их приобретению будут складываться из цены приобретения 50 рублей, суммы материальной выгоды 320 рублей, т.е. 500 + 320 = 820 рубля или 82. рубля из расчета на одну акцию.

Предоставление налоговых вычетов (перенесение убытков от операций с ценными бумагами прошлых лет на текущий налоговый период).

С 1 января 2010 года в НК РФ внесены важные изменения, согласно которым убытки прошлых лет будут уменьшать налоговую базу при расчете налога. При этом убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде, может быть перенесен в полной сумме либо частично на будущие периоды в течение 10 лет. До указанного момента перенос убытков на следующий период был невозможен. Указанная новая норма распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком начиная с 2010 г. Уменьшение доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах (календарный год), на сумму убытка текущего и последующего отчетных периодов не допускается.

Для получения указанного налогового вычета клиент должен самостоятельно обратиться в налоговые органы по месту жительства по окончании налогового периода с письменным заявлением и налоговой декларацией. Банк в этом случае не уменьшает сумму удерживаемого и уплачиваемого в бюджет по окончании налогового периода налога и не учитывает понесенные клиентом убытки в предыдущих налоговых периодах.

Убытки будут учитываться в следующем порядке:

Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям. То есть убытки, понесенные клиентом от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, могут уменьшить налоговую базу, рассчитываемую только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Убытки, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут уменьшить положительный финансовый результат, полученный по операциям со срочными контрактами. Суммы убытка, полученные по операциям со срочными контрактами, обращающимися на организованном рынке, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по операциям со срочными контрактами, обращающимися на организованном рынке.

Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке.

Сумма убытка по операциям РЕПО и операциям, связанным с открытием (закрытием) коротких позиций, на будущие периоды не переносятся.

Клиент вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.

Для подтверждения права на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок клиент представляет в налоговые органы документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Клиент обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

Порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами-резидентами РФ от операций с ценными бумагами российских и иностранных эмитентов.

1. По операциям, связанным с покупкой-продажей (погашением)ценных бумагчерез Банк на организованном рынке ценных бумаг (на биржевых торгах):

Полученный при осуществлении таких операций доход (доход от реализации/погашения ценных бумаг) подлежит налогообложению в соответствии со статьей 214.1 НК РФ.

Пунктом 12 статьи 214.1 НК РФ установлено, что финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 статьи 214.1 НК РФ.

К таким расходам в соответствии с подпунктом 1 пункта 10 статьи 214.1 НК РФ относятся, в частности, суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона.

Таким образом, при расчете налоговой базы с дохода от продажи облигаций, суммы накопленного, но не выплаченного купонного дохода, включенные в стоимость облигаций при их приобретении,учитываются налоговым агентом в составе расходов на приобретение указанных облигаций вне зависимости от того произошла ли их реализация до выплаты купона или после его выплаты.

Например, Банком в рамках исполнения брокерского договора по поручению клиента были приобретены облигации, в стоимость приобретения которых включена часть накопленного, но не выплаченного купонного дохода (НКД). При этом Банк является номинальным держателем указанных облигаций. В дальнейшем указанные облигации были клиентом проданы. Налогооблагаемая база по указанным операциям будет рассчитываться исходя из всей суммы, полученной от продажи облигаций (включая НКД), за вычетом всей суммы расходов на приобретение облигаций (включая НКД). В случае если в течение периода владения клиентом по облигациями происходили выплаты купонного дохода на лицевые счета (306), то указанные доходы(за исключением доходов в виде процента (купона, дисконта), полученных по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года), включаются в доходы по операциям с ценными бумагами и учитываются Банком при расчете налога от дохода при реализации ценных бумаг.

В случае выплаты купонного дохода на банковские счета/карты расчет и удержание налога с купонного дохода осуществляется в соответствии с пунктом 2 настоящего раздела. В соответствии с пунктом 7 статьи 226.1 НК РФ исчисление, удержание и уплата суммы налога с дохода от реализации ценных бумаг осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

Исключение: в соответствии с пунктом 13 статьи 214.1 при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами доходы от купли-продажи (погашения) государственных казначейских обязательств, облигаций и других государственных ценных бумаг бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также облигаций и ценных бумаг, выпущенных по решению представительных органов местного самоуправления, учитываются без процентного (купонного) дохода, выплачиваемого налогоплательщику, который облагается по ставке иной, чем это предусмотрено пунктом 1 статьи 224 НК РФ, и выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги. По операциям купли-продажи для указанных категорий ценных бумаг суммы накопленного, но не выплаченного купонного дохода (НКД) при расчете налогооблагаемой базы клиента не включаются Банком в состав доходов (расходов).

При осуществлении выплат налогоплательщикам доходов от погашения ценных бумаг на лицевые счета (306) Банк (Брокер) является налоговым агентом. Сумма дохода от погашения номинальной стоимости облигации будет включена в расчет налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами в соответствии со статьями 214.1, 226.1 НК РФ.

При осуществлении выплат налогоплательщикам доходов от погашения ценных бумаг на банковские счета/карты, Банк не является налоговым агентом и не определяет налоговую базу по таким операциям. В этом случае клиент обязан самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет суммы налога, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

2. Налогообложение купонных доходов по облигациям

2.1. Купонные доходы по облигациям эмитентов – нерезидентов РФ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 208 НК РФ дивиденды и проценты, полученные налогоплательщиком–нерезидентом РФ от иностранной организации, являются доходом, полученным от источника за пределами РФ.

Обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами — налоговыми нерезидентами Российской Федерации от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, возложена на самих физических лиц (ст. 228 НК РФ).

В указанных случаях физические лица-нерезиденты РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктами 2, 3 статьи 228 НК РФ, статьей 229 НК РФ при получении процентного дохода по облигациям должны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет суммы налога, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В качестве документа, подтверждающего поступление указанных выплат на текущий счет в Банке (если клиентом в качестве реквизитов банковского счета в анкете депонента указан счет в Банке), клиент может запросить выписку по своему текущему счету в Банке за требуемый период.

В случае выплаты купонного дохода по облигациям эмитентов-нерезидентов клиенту-резиденту РФ на лицевые счета (306) Банк (Брокер) является налоговым агентом и осуществляет расчет, удержание и перечисление в бюджет РФ налога с указанных доходов, а также предоставляет сведения об указанных доходах и суммах уплаченных налогов в налоговые органы.

В случае выплаты купонного дохода по облигациям эмитентов-нерезидентов клиенту-резиденту РФ на банковские счета/карты, клиент обязан самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет суммы налога, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

2.2. Купонные доходы и доходы от погашения облигаций эмитентов – резидентов РФ.

1) В случае получения доходов на лицевые счета (306):

Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ Банк (Брокер) является налоговым агентом по выплатам купонных доходов в денежной форме по ценным бумагами осуществляет расчет, удержание и перечисление в бюджет РФ налога с указанных доходов, а также предоставляет сведения об указанных доходах и суммах уплаченных налогов в налоговые органы.

2) В случае перечисления доходов на банковские счета/карты:

Согласно ст. 226.1 НК РФ Банк (Депозитарий) является налоговым агентом по выплатам купонных доходов в денежной форме по ценным бумагам,

  • которые учитываются на счете депо, открытом физическим лицам-резидентам и нерезидентам РФ (порядок налогообложения осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 226.1 НК РФ);
  • которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ (порядок налогообложения осуществляется согласно статьи 214.6, 226.1 НК РФ): — по государственным ценным бумагам Российской Федерации с обязательным хранением;
  • по государственным ценным бумагам субъектов РФ с обязательным централизованным хранением;
  • по муниципальным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска,
  • по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением — в отношении выпусков, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года;
  • —по иным эмиссионным ценным бумагам, за исключением эмиссионных ценных бумаг с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены до 1 января 2012 года,

и осуществляет расчет, удержание и перечисление в бюджет РФ налога с указанных доходов, а также предоставляет сведения об указанных доходах и суммах уплаченных налогов в налоговые органы.

Налоговая ставка при выплате купонного дохода в соответствии со ст.224 НК РФ установлена:

  • Для налоговых резидентов — в размере 13 %
  • Для физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами – 30 %
  • Налоговая ставка устанавливается в размере 35 % в отношении доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года. Налоговая база определяется как превышение суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход

Для облигаций эмитентов – резидентов РФ с обязательным централизованным хранением, зарегистрированных до 01.01.2012, при выплате купонного дохода обязанности налогового агента выполняет эмитент в порядке, установленном статьёй 226 НК РФ, и предоставляет сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога в налоговые органы. В случае если эмитентом не полностью удержаны налоги, Банк в соответствии с п. 5 ст. 226.1 НК РФ производит доудержание сумм налога, не полностью удержанных эмитентом ценных бумаг, в том числе в случае совершения в пользу налогоплательщика операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ.

Исключение: освобождаются от налогообложения (пункт 25 статьи 217 НК РФ) суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, осуществляется Банком (Депозитарием) в соответствии со ст. 214 НК РФ и с учетом ст. 226.1 НК РФ.

Налоговая ставка при выплате дивидендов в соответствии со ст.224 НК РФ установлена:

  • Для налоговых резидентов— в размере 13 % с учетом особенностей, установленных статьей 275 НК РФ;
  • Для физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами – 15 %

Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам иностранных эмитентов, получаемые физическими лицами-нерезидентами РФ, не подлежат обложению НДФЛ в РФ, соответственно, Банк не является налоговым агентом по данных доходам.

По доходам в виде дивидендов по ценным бумагам иностранных эмитентов, получаемым физическими лицами-резидентами РФ, Банк не является налоговым агентом.

Получение инвестиционного налогового вычета от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности клиента более трех лет

С 01.01.2017 г. клиенты по заявлению на получение инвестиционного налогового вычета (брокерское обслуживание) могут воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета в соответствии с пп.1 п. 1 статьи 219.1 НК РФ «в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет».

Заявление на получение инвестиционного налогового вычета клиенты предоставляют в Банк один раз в течение налогового периода, заявление действует в течение всего налогового периода, в котором оно предоставлено.

В случае предоставления в течение налогового периода заявления от налогоплательщика о предоставлении ему инвестиционного налогового вычета, исчисление суммы НДФЛ при выводе денежных средств производится Банком с учетом указанного налогового вычета.

Отчетность с расчетом налогооблагаемой базы по итогам налогового периода, предоставляемая клиенту на добровольной основе Банком ВТБ (ПАО).

По итогам налогового периода (а также при выводе с брокерского счета денежных средств/ценных бумаг) клиенты получают от Банка на адрес электронной почты, указанный в анкете клиента, следующие отчеты:

1. Расчет налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и ПФИ за период.

Пример отчета с расчетом налогооблагаемой базы tax_count.doc (49 Кб).

В расчете присутствуют следующая информация:

  • «ИТОГО ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ, обращающимся на ОРЦБ» — финансовый результат по сделкам купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе по ценным бумагам, номинированным в иностранной валюте. Более подробно этот расчет присутствует в Расчете финансового результата (ФИФО) по операциям реализации ценных бумаг».
  • «ИТОГО ПО ПФИ, обращающимся на ОР, базовым активом для которых являются ЦБ и Индексы (с разбивкой по базовым активам) » – финансовый результат по ПФИ (фьючерсам и опционам), базовым активом которых являются ценные бумаги и фондовые индексы».
  • «ИТОГО ПО ПФИ, обращающимся на ОР, базовым активом для которых не являются ЦБ и Индексы (с разбивкой по базовым активам) » — финансовый результат по ПФИ (фьючерсам и опционам), базовым активом которых являются товары, валюта, процентные ставки и т.д….
  • «ИТОГО ПО ОПЕРАЦИЯМ РЕПО» — финансовый результат по сделкам РЕПО. Более подробно этот расчет присутствует в отчете «Расчет финансового результата по операциям РЕПО»
  • «Обратное РЕПО (B/S) » — финансовый результат по сделкам РЕПО (покупка ценных бумаг по первой части Спец. РЕПО, продажа по второй части Спец. РЕПО), заключаемых при переносе коротких маржинальных позиций клиента.
  • «Прямое РЕПО (S/B) » — финансовый результат по сделкам РЕПО (продажа ценных бумаг по первой части Спец. РЕПО, покупка по второй части Спец. РЕПО), заключаемых при переносе длинных маржинальных позиций клиента.
  • «ИТОГО ПО КОРОТКИМ ПОЗИЦИЯМ » — финансовый результат по операциям, связанным с открытием/закрытием коротких позиций, являющихся объектами операций РЕПО, Более подробно этот расчет присутствует в отчете «Расчет финансового результата по коротким позициям».
  • «Транзактные затраты » — комиссия Банка, а также комиссии торговых систем и организаторов торгов, связанные непосредственно с заключением сделок
  • «Нетранзактные затраты » — Депозитарная комиссия Банка, а также иные комиссии Банка, не связанные непосредственно с заключением сделок.
  • «Сальдирование убытков» — Сальдирование убытков по операциям, включаемым в разные налогооблагаемые базы, подлежащих сальдированию в соответствии с НК РФ, с доходами из строки «Результат от операций с ЦБ».
  • «Результат с учетом сальдирования» = «Результат от операций с ЦБ» — «Сальдирование убытков».

2. Расчет финансового результата (ФИФО) по операциям реализации ценных бумаг. В расчет включаются сделки купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. В расчет не включаются сделки ПФИ, сделки РЕПО и операции, связанные с открытием коротких позиций, являющихся объектами операций РЕПО;

3. Расчет финансового результата по операциям РЕПО;

4. Расчет финансового результата по коротким позициям.

Доходы по ценным бумагам (дивиденды, проценты) зачисляются на банковский счет или Лицевой счет Клиента, указанный в Сведениях о банковских реквизитах, при этом Банк, как налоговый агент, исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Порядок получения справок 2-НДФЛ

  • В Личном кабинете на сайте https://lk.olb.ru/,
  • В офисе, оказывающем услуги по брокерской деятельности (перечень офисов указан на странице https://broker.vtb.ru/spoints/mp/).

В случае возникновения вопросов, связанных с получением справок 2-НДФЛ, Вы можете позвонить по телефону 8–800–333–24–24 (бесплатно для звонков по России).

Порядок налогообложения операций, учитываемых на Индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) смотрите в разделе «Налогообложение ИИС».

© Банк ВТБ (ПАО), 2018

Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie, пользовательских данных (сведения о местоположении; тип устройства; ip-адрес) в целях функционирования сайта, проведения ретаргетинга и проведения статистических исследований и обзоров. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера.

Банк ВТБ (ПАО) (Банк ВТБ). Генеральная лицензия Банка России № 1000. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 040–06492–100000, выдана: 25.03.2003 г.

Правовая информация
1. Содержание сайта broker.vtb.ru и любых страниц сайта («Сайт») предназначено исключительно для информационных целей. Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение Банка ВТБ о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений.
Никакие положения информации или материалов, представленных на Сайте, не являются и не должны рассматриваться как индивидуальные инвестиционные рекомендации и/или намерение Банка ВТБ предоставить услуги инвестиционного советника, кроме как на основании заключаемых между Банком и клиентами договоров. Банк ВТБ не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят всем лицам, которые ознакомились с такими материалами, и/или соответствуют их инвестиционному профилю. Финансовые инструменты, упоминаемые в информационных материалах Сайта, также могут быть предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов. Банк ВТБ не несёт ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате принятия Вами решений в отношении финансовых инструментов, продуктов и услуг, представленных в информационных материалах.
Прежде чем воспользоваться какой-либо услугой или приобретением финансового инструмента или инвестиционного продукта, Вы должны самостоятельно оценить экономические риски и выгоды от услуги и/или продукта, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки при пользовании конкретной услугой, или перед приобретением конкретного финансового инструмента или инвестиционного продукта, свою готовность и возможность принять такие риски. При принятии инвестиционных решений, Вы не должны полагаться на мнения, изложенные на Сайте, но должны провести собственный анализ финансового положения эмитента и всех рисков, связанных с инвестированием в финансовые инструменты.
Ни прошлый опыт, ни финансовый успех других лиц не гарантирует и не определяет получение таких же результатов в будущем. Стоимость или доход от любых инвестиций, упомянутых на Сайте, могут изменяться и/или испытывать воздействие изменений рыночной конъюнктуры, в том числе процентных ставок.
Банк ВТБ не гарантирует доходность инвестиций, инвестиционной деятельности или финансовых инструментов. До осуществления инвестиций необходимо внимательно ознакомиться с условиями и/или документами, которые регулируют порядок их осуществления. До приобретения финансовых инструментов необходимо внимательно ознакомиться с условиями их обращения.

2. Никакие финансовые инструменты, продукты или услуги, упомянутые на Сайте, не предлагаются к продаже и не продаются в какой-либо юрисдикции, где такая деятельность противоречила бы законодательству о ценных бумагах или другим местным законам и нормативно-правовым актам или обязывала бы Банк ВТБ выполнить требование регистрации в такой юрисдикции. В частности, доводим до Вашего сведения, что ряд государств ввел режим ограничительных мер, которые запрещают резидентам соответствующих государств приобретение (содействие в приобретении) долговых инструментов, выпущенных Банком ВТБ. Банк ВТБ предлагает Вам убедиться в том, что Вы имеете право инвестировать средства в упомянутые в информационных материалах финансовые инструменты, продукты или услуги. Таким образом, Банк ВТБ не может быть ни в какой форме привлечен к ответственности в случае нарушения Вами применимых к Вам в какой-либо юрисдикции запретов.

3. Все цифровые и расчетные данные на Сайте приведены без каких-либо обязательств и исключительно в качестве примера финансовых параметров.

4. Настоящий Сайт не является консультацией и не предназначен для оказания консультационных услуг по правовым, бухгалтерским, инвестиционным или налоговым вопросам, в связи с чем не следует полагаться на содержимое Сайта в этом отношении.

5. Банк ВТБ прилагает разумные усилия для получения информации из надежных, по его мнению, источников. Вместе с тем, Банк ВТБ не делает каких-либо заверений в отношении того, что информация или оценки, содержащиеся в информационном материале, размещенном на Сайте, являются достоверными, точными или полными. Любая информация, представленная в материалах Сайта, может быть изменена в любое время без предварительного уведомления. Любая приведенная на Сайте информация и оценки не являются условиями какой-либо сделки, в том числе потенциальной.

6. Банк ВТБ обращает внимание Инвесторов, являющихся физическими лицами, на то, что на денежные средства, переданные Банку ВТБ в рамках брокерского обслуживания, не распространяется действие Федерального закона от 23.12.2003. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

7. Банк ВТБ настоящим информирует Вас о возможном наличии конфликта интересов при предложении рассматриваемых на Сайте финансовых инструментов. Конфликт интересов возникает в следующих случаях: (i) Банк ВТБ является эмитентом одного или нескольких рассматриваемых финансовых инструментов (получателем выгоды от распространения финансовых инструментов) и участник группы лиц Банка ВТБ (далее — участник группы) одновременно оказывает брокерские услуги и/или услуги доверительного управления (ii) участник группы представляет интересы одновременно нескольких лиц при оказании им брокерских, консультационных или иных услуг и/или (iii) участник группы имеет собственный интерес в совершении операций с финансовым инструментом и одновременно оказывает брокерские, консультационные услуги и/или (iv) участник группы, действуя в интересах третьих лиц или интересах другого участника группы, осуществляет поддержание цен, спроса, предложения и (или) объема торгов с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, действуя, в том числе в качестве маркет-мейкера. Более того, участники группы могут состоять и будут продолжать находиться в договорных отношениях по оказанию брокерских, депозитарных и иных профессиональных услуг с отличными от инвесторов лицами, при этом (i) участники группы могут получать в свое распоряжение информацию, представляющую интерес для инвесторов, и участники группы не несут перед инвесторами никаких обязательств по раскрытию такой информации или использованию ее при выполнении своих обязательств; (ii) условия оказания услуг и размер вознаграждения участников группы за оказание таких услуг третьим лицам могут отличаться от условий и размера вознаграждения, предусмотренного для инвесторов. При урегулировании возникающих конфликтов интересов Банк ВТБ руководствуется интересами своих клиентов. Более подробную информацию о мерах, предпринимаемых Банком ВТБ в отношении конфликтов интересов, можно найти в Политике Банка по управлению конфликтом интересов, размещённой на Сайте.

8. Любые логотипы, иные чем логотипы Банка ВТБ, если таковые приведены в материалах Сайта, используются исключительно в информационных целях, не имеют целью введение клиентов в заблуждение о характере и специфике услуг, оказываемых Банком ВТБ, или получение дополнительного преимущества за счет использования таких логотипов, равно как продвижение товаров или услуг правообладателей таких логотипов, или нанесение ущерба их деловой репутации.

9. Термины и положения, приведенные в материалах Сайта, должны толковаться исключительно в контексте соответствующих сделок и операций и/или ценных бумаг и/или финансовых инструментов и могут полностью не соответствовать значениям, определенным законодательством РФ или иным применимым законодательством.

10. Банк ВТБ не гарантирует, что работа Сайта или любого контента будет бесперебойной и безошибочной, что дефекты будут исправлены или что серверы, с которых эта информация предоставляется, будут защищены от вирусов, троянских коней, червей, программных бомб или подобных предметов и процессов или других вредных компонентов.

11. Любые выражения мнений, оценок и прогнозов на сайте, являются мнениями авторов на дату написания. Они не обязательно отражают точку зрения Банка ВТБ и могут быть изменены в любое время без предварительного предупреждения.

Банк ВТБ не несет ответственности за какие-либо убытки (прямые или косвенные), включая реальный ущерб и упущенную выгоду, возникшие в связи с использованием информации на Сайте, за невозможность использования Сайта или любых продуктов, услуг или контента купленных, полученных или хранящихся на Сайте.

Настоящие материалы предназначены для распространения только на территории Российской Федерации и не предназначены для распространения в других странах, в том числе Великобритании, странах Европейского Союза, США и Сингапуре, а также, хотя и на территории Российской Федерации, гражданам и резидентам указанных стран. Банк ВТБ (ПАО) не предлагает финансовые услуги и финансовые продукты гражданам и резидентам стран Европейского Союза. свернуть

  • Облигации ВТБ
  • Еврооблигации
  • Биржевые фонды
  • Покупка валюты
  • Советник по инвестициям
  • Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
  • Облигации федерального займа для физических лиц (ОФЗ-н)
  • Иностранные ценные бумаги на Санкт-Петербургской бирже
  • Доступные рынки
  • Статус квалифицированного инвестора
  • Структурные продукты
  • Маржинальное кредитование (необеспеченные сделки)
  • Инвестиционные идеи
  • Персональный советник
  • Торговый терминал QUIK
  • Приложение ВТБ Мои Инвестиции
  • Доступ к IPO и SPO
  • Автоконверсия
  • Аналитика
  • Для начинающих
  • Курсы
  • Играть
  • В эфире
  • Помощь

Покупка валюты

Если готовитесь к отпуску или хотите перевести часть сбережений в иностранную валюту, курс валюты на бирже — самый выгодный из возможных. Именно на основе биржевого курса определяется цена покупки и продажи валюты в банках и обменных пунктах.

Обменивайте, как вам удобно

У многих брокеров есть ограничение на минимальную сумму покупки валюты — от 1000 у.е. У нас можно покупать валюту начиная от 1 $, €, £, ₣.

Доступны к покупке и продаже за рубли: доллары США (USD), евро (EUR), фунты стерлингов (GBP), швейцарские франки (CHF) и китайский юань (CNY).

Комиссии минимальны

Если покупать или продавать валюту по 1 $ или 1 €, комиссия биржи за покупку до 999 у.e. — 0,0015%, но не менее 1 ₽. Также брокер возьмет комиссию за сделку по вашему тарифу.

Если покупать или продавать валюту стандартными лотами по 1 000 у.е., комиссия биржи за покупку: от 1 до 50 лотов — 50 ₽ за сделку, если больше — 0,0015%. Также брокер возьмет комиссию за сделку по вашему тарифу.

Деньги можно вывести сразу

Если покупали или продавали валюту стандартными лотами по 1 000 у.е в режиме торгов TOD, то средства можно сразу перевести на карту банка (подробнее о выводе денежных средств). Если покупали или продавали валюту по 1 у.е, то средства можно перевести на карту банка на следующий рабочий день.

Как считается комиссия на вывод денег

Если вы купили или продали валюту и хотите вывести деньги в течение 15 календарных дней, то сумма до 300 000 ₽ в месяц будет без комиссии, свыше 300 000 ₽ — 0,2 % от суммы превышения.

Если вы купили или продали валюту и в течение 15 календарных дней не будете совершать никаких сделок с любой валютой, то вывод будет без комиссии на любую сумму.

Если вы выводите деньги после обмена валюты в течение 15 календарных дней, то сначала мы считаем сальдо по сделкам купли-продажи в валюте. Это разница между тем, сколько вы всего купили и продали валюты.

Например, если выводите доллары — считаем отдельно, сколько всего вы купили и продали долларов за последние 15 календарных дней.

Пример расчета: за последние 15 дней были сделки, сальдо положительное, комиссия не берется. Допустим, у вас были такие сделки:

  • Продали: 1 000 $ , купили: 65 000 ₽
  • Продали: 1 950 000 ₽, купили 30 000 $
  • Продали: 10 000 $ , купили: 9 000 €
  • Продали: 7 000 $ , купили 455 000 ₽.
  • Продали: 130 000 ₽, купили: 2 000 $ .

Например, вы выводите 2 000 € . За предыдущие 15 календарных дней была только одна сделка с евро — покупка 9 000 € . Сальдо положительное: 9 000 € , поэтому учитываем сделку в бесплатном лимите. Сумма вывода меньше, чем сальдо, поэтому берем для расчета 2 000 € .

Пересчитываем в рубли по курсу ЦБ: 2 000 € * 70 ₽ = 140 000 ₽.

Выходит, при выводе вы израсходовали 140 000 ₽ из бесплатного лимита 300 000 ₽.

Пример расчета: за последние 15 дней были сделки, сальдо положительное, комиссия берется. Допустим, на следующий день вы выводите 5 000 $. За предыдущие 15 дней было продано 18 000 $ и куплено 32 000 $. Сальдо положительное: 14 000 $, поэтому учитываем сделку в бесплатном лимите. Сумма вывода меньше, чем сальдо, поэтому берем для расчета ее.

Пересчитываем в рубли по курсу ЦБ: 5 000 $ * 65 ₽ = 325 000 ₽.

Учитываем уже выведенные деньги: 325 000 ₽ + 140 000 ₽ = 465 000 ₽. Лимит превышен на 165 000 ₽, с этой суммы берем комиссию за вывод в валюте вывода: 165 0000 ₽ /65 ₽ * 0,2% = 5,07 $.

Пример расчета: за последние 15 дней были сделки, сальдо отрицательное, комиссия не берется. Допустим, у вас были такие сделки:

  • Продали: 2 000 $, купили: 130 000 ₽
  • Продали: 65 000 ₽, купили 1 000 $
  • Продали: 5 000 $, купили: 4 500 €
  • Продали: 185 000 ₽, купили: 3 000 $
  • Продали: 2 000 $, купили 130 000 ₽

Например, вы выводите 10 000 $. За предыдущие 15 дней было продано 9 000 $ и куплено 4 000 $.Сальдо отрицательное: -5000 $. Хотя сумма вывода в пересчете на рубли 650 000 ₽, комиссия не берется.

© Банк ВТБ (ПАО), 2018

Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie, пользовательских данных (сведения о местоположении; тип устройства; ip-адрес) в целях функционирования сайта, проведения ретаргетинга и проведения статистических исследований и обзоров. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера.

Банк ВТБ (ПАО) (Банк ВТБ). Генеральная лицензия Банка России № 1000. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 040–06492–100000, выдана: 25.03.2003 г.

Правовая информация
1. Содержание сайта broker.vtb.ru и любых страниц сайта («Сайт») предназначено исключительно для информационных целей. Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение Банка ВТБ о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений.
Никакие положения информации или материалов, представленных на Сайте, не являются и не должны рассматриваться как индивидуальные инвестиционные рекомендации и/или намерение Банка ВТБ предоставить услуги инвестиционного советника, кроме как на основании заключаемых между Банком и клиентами договоров. Банк ВТБ не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят всем лицам, которые ознакомились с такими материалами, и/или соответствуют их инвестиционному профилю. Финансовые инструменты, упоминаемые в информационных материалах Сайта, также могут быть предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов. Банк ВТБ не несёт ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате принятия Вами решений в отношении финансовых инструментов, продуктов и услуг, представленных в информационных материалах.
Прежде чем воспользоваться какой-либо услугой или приобретением финансового инструмента или инвестиционного продукта, Вы должны самостоятельно оценить экономические риски и выгоды от услуги и/или продукта, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки при пользовании конкретной услугой, или перед приобретением конкретного финансового инструмента или инвестиционного продукта, свою готовность и возможность принять такие риски. При принятии инвестиционных решений, Вы не должны полагаться на мнения, изложенные на Сайте, но должны провести собственный анализ финансового положения эмитента и всех рисков, связанных с инвестированием в финансовые инструменты.
Ни прошлый опыт, ни финансовый успех других лиц не гарантирует и не определяет получение таких же результатов в будущем. Стоимость или доход от любых инвестиций, упомянутых на Сайте, могут изменяться и/или испытывать воздействие изменений рыночной конъюнктуры, в том числе процентных ставок.
Банк ВТБ не гарантирует доходность инвестиций, инвестиционной деятельности или финансовых инструментов. До осуществления инвестиций необходимо внимательно ознакомиться с условиями и/или документами, которые регулируют порядок их осуществления. До приобретения финансовых инструментов необходимо внимательно ознакомиться с условиями их обращения.

2. Никакие финансовые инструменты, продукты или услуги, упомянутые на Сайте, не предлагаются к продаже и не продаются в какой-либо юрисдикции, где такая деятельность противоречила бы законодательству о ценных бумагах или другим местным законам и нормативно-правовым актам или обязывала бы Банк ВТБ выполнить требование регистрации в такой юрисдикции. В частности, доводим до Вашего сведения, что ряд государств ввел режим ограничительных мер, которые запрещают резидентам соответствующих государств приобретение (содействие в приобретении) долговых инструментов, выпущенных Банком ВТБ. Банк ВТБ предлагает Вам убедиться в том, что Вы имеете право инвестировать средства в упомянутые в информационных материалах финансовые инструменты, продукты или услуги. Таким образом, Банк ВТБ не может быть ни в какой форме привлечен к ответственности в случае нарушения Вами применимых к Вам в какой-либо юрисдикции запретов.

3. Все цифровые и расчетные данные на Сайте приведены без каких-либо обязательств и исключительно в качестве примера финансовых параметров.

4. Настоящий Сайт не является консультацией и не предназначен для оказания консультационных услуг по правовым, бухгалтерским, инвестиционным или налоговым вопросам, в связи с чем не следует полагаться на содержимое Сайта в этом отношении.

5. Банк ВТБ прилагает разумные усилия для получения информации из надежных, по его мнению, источников. Вместе с тем, Банк ВТБ не делает каких-либо заверений в отношении того, что информация или оценки, содержащиеся в информационном материале, размещенном на Сайте, являются достоверными, точными или полными. Любая информация, представленная в материалах Сайта, может быть изменена в любое время без предварительного уведомления. Любая приведенная на Сайте информация и оценки не являются условиями какой-либо сделки, в том числе потенциальной.

6. Банк ВТБ обращает внимание Инвесторов, являющихся физическими лицами, на то, что на денежные средства, переданные Банку ВТБ в рамках брокерского обслуживания, не распространяется действие Федерального закона от 23.12.2003. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

7. Банк ВТБ настоящим информирует Вас о возможном наличии конфликта интересов при предложении рассматриваемых на Сайте финансовых инструментов. Конфликт интересов возникает в следующих случаях: (i) Банк ВТБ является эмитентом одного или нескольких рассматриваемых финансовых инструментов (получателем выгоды от распространения финансовых инструментов) и участник группы лиц Банка ВТБ (далее — участник группы) одновременно оказывает брокерские услуги и/или услуги доверительного управления (ii) участник группы представляет интересы одновременно нескольких лиц при оказании им брокерских, консультационных или иных услуг и/или (iii) участник группы имеет собственный интерес в совершении операций с финансовым инструментом и одновременно оказывает брокерские, консультационные услуги и/или (iv) участник группы, действуя в интересах третьих лиц или интересах другого участника группы, осуществляет поддержание цен, спроса, предложения и (или) объема торгов с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, действуя, в том числе в качестве маркет-мейкера. Более того, участники группы могут состоять и будут продолжать находиться в договорных отношениях по оказанию брокерских, депозитарных и иных профессиональных услуг с отличными от инвесторов лицами, при этом (i) участники группы могут получать в свое распоряжение информацию, представляющую интерес для инвесторов, и участники группы не несут перед инвесторами никаких обязательств по раскрытию такой информации или использованию ее при выполнении своих обязательств; (ii) условия оказания услуг и размер вознаграждения участников группы за оказание таких услуг третьим лицам могут отличаться от условий и размера вознаграждения, предусмотренного для инвесторов. При урегулировании возникающих конфликтов интересов Банк ВТБ руководствуется интересами своих клиентов. Более подробную информацию о мерах, предпринимаемых Банком ВТБ в отношении конфликтов интересов, можно найти в Политике Банка по управлению конфликтом интересов, размещённой на Сайте.

8. Любые логотипы, иные чем логотипы Банка ВТБ, если таковые приведены в материалах Сайта, используются исключительно в информационных целях, не имеют целью введение клиентов в заблуждение о характере и специфике услуг, оказываемых Банком ВТБ, или получение дополнительного преимущества за счет использования таких логотипов, равно как продвижение товаров или услуг правообладателей таких логотипов, или нанесение ущерба их деловой репутации.

9. Термины и положения, приведенные в материалах Сайта, должны толковаться исключительно в контексте соответствующих сделок и операций и/или ценных бумаг и/или финансовых инструментов и могут полностью не соответствовать значениям, определенным законодательством РФ или иным применимым законодательством.

10. Банк ВТБ не гарантирует, что работа Сайта или любого контента будет бесперебойной и безошибочной, что дефекты будут исправлены или что серверы, с которых эта информация предоставляется, будут защищены от вирусов, троянских коней, червей, программных бомб или подобных предметов и процессов или других вредных компонентов.

11. Любые выражения мнений, оценок и прогнозов на сайте, являются мнениями авторов на дату написания. Они не обязательно отражают точку зрения Банка ВТБ и могут быть изменены в любое время без предварительного предупреждения.

Банк ВТБ не несет ответственности за какие-либо убытки (прямые или косвенные), включая реальный ущерб и упущенную выгоду, возникшие в связи с использованием информации на Сайте, за невозможность использования Сайта или любых продуктов, услуг или контента купленных, полученных или хранящихся на Сайте.

Настоящие материалы предназначены для распространения только на территории Российской Федерации и не предназначены для распространения в других странах, в том числе Великобритании, странах Европейского Союза, США и Сингапуре, а также, хотя и на территории Российской Федерации, гражданам и резидентам указанных стран. Банк ВТБ (ПАО) не предлагает финансовые услуги и финансовые продукты гражданам и резидентам стран Европейского Союза. свернуть

Оставьте комментарий