Налог на роскошь — это не отдельный сбор, а повышающий коэффициент, применяемый при расчете транспортного платежа организации по дорогостоящим автомобилям. Законодательно установлены ставки, характеристики и перечень авто, необходимые для расчета.
Повышающий коэффициент к налогу на транспорт
Повышающий коэффициент, введенный для определения транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей, принято в обиходе называть налог на роскошь в России. Других подобных наценок на налогообложение дорогостоящего имущества нормами Налогового кодекса РФ не предусмотрено. Обновленный перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог платят с учетом повышающих коэффициентов, ежегодно публикует Минпромторг РФ. В него включают авто стоимостью свыше 3 000 000 рублей. Перечень публикуют в марте на сайте Минпромторга, который уполномочен законодательством формировать список ежегодно.
За последние несколько лет перечень заметно расширился и по состоянию на 01.03.2021 включает 1387 моделей авто. Перечень дорогостоящих автомобилей растет постоянно, с момента принятия поправки в Налоговый кодекс РФ о повышающем коэффициенте. Так, в 2014 году в перечень входило всего 187 дорогих авто, а в 2015 года таких автомобилей было уже 425. В 2016 году в список входило 708 моделей легковых машин. Больше всего традиционно пополняется подраздел перечня, в котором собраны легковые машины стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей. Более дорогих марок на порядок меньше. Всего в перечне четыре раздела:
- со стоимостью авто от 3 000 000 до 5 000 000 рублей;
- от 5 000 000 до 10 000 000 рублей;
- от 10 000 000 до 15 000 000 рублей;
- свыше 15 000 000 рублей.
В 2021 году Минпромторг включил в перечень новые позиции (Toyota Fortuner, Peugeot Traveller, Nissan Murrano Top+, Land Rover Defender и Evoque и т.д.) и исключил из него Lexus RC 200T 2,0T F-sport.
Особенности уплаты транспортного налога
Транспортный налог является региональным, согласно ст. 356 НК РФ , поэтому он уплачивается в региональный бюджет в сроки, установленные местными законами. Ставки формируют региональные власти в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.
Гражданам — владельцам авто — приходит уведомление из ФНС о необходимости уплаты с расчетом суммы (а также, как правило, с указанием срока оплаты и реквизитов). Юридические лица, согласно ст. 361 НК РФ , рассчитывают суммы данного сбора самостоятельно.
Порядок расчета
Повышенный сбор на роскошные автомобили, в соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ , применяется в отношении машин стоимостью более 3 000 000 рублей. Чтобы понять, что такое налог на роскошь, необходимо учесть коэффициенты, установленные дифференцированно для автомобилей различной стоимости. Это не единственная характеристика, еще учитывается возраст транспортного средства и год производства.
Согласно законодательству, подпадают под действие «платы за роскошь» в определенном размере следующие транспортные средства:
alt=» Фото: Евгений Одиноков/РИА Новости» /> 
Автомобилей, на которые распространяется повышенный транспортный налог, становится все больше. Теперь в их число попадают уже и массовые модели.
Речь идет, например, о таких автомобилях как Skoda Kodiaq, Toyota Fortuner, KIA Mohave, Volkswagen Amarok, Nissan Murano и Subaru Outback.
Так называемый "налог на роскошь" появился в России в 2014 году. Этим словосочетанием назвали повышающий коэффициент транспортного налога для дорогих моделей авто. Так, для машин стоимостью от 3 до 5 млн рублей транспортный налог умножался на 1,1. За автомобили стоимостью от 5 до 10 млн рублей владельцам приходится платить уже двойной налог. И втрое повышен налог на машины с ценником более 10 млн рублей.
Причина попадания массовых моделей в "роскошные" одна — резкий рост цен на автомобили в последние два года. Условия же расчета повышающего коэффициента на транспортный налог с 2014 года так и не меняли.
Список "роскошных" автомобилей составляет Минпромторг. Сейчас в нем насчитывается уже 1389 моделей в разных комплектациях. При этом — поскольку список составляется раз в году — многие массовые модели туда пока что просто не попали. Речь идет, например, о Hyundai Santa Fe и Kia Sorento, стоимость которых уже выше 3 млн рублей, сообщает портал "Автоньюс".
Законопроект на эту тему направлен в правительство РФ для подготовки заключения.
Для объектов недвижимости, если проект будет принят, введут налоговые ставки от 0,3% до 3% в зависимости от стоимости, для автомобилей — от 1% до 5%, для яхт и самолетов — от 3% до 7%.
Такой механизм применяется во многих странах мира, заявил лидер фракции Сергей Миронов. По его словам, за счет высоких налогов на роскошь в российский бюджет ежегодно будут поступать триллионы рублей. Вырученные деньги депутаты предлагают направлять на реализацию программ по борьбе с бедностью, поддержку граждан с минимальными доходами.
По данным фракции, в 2020 году элитного жилья в Москве было продано на 122 миллиарда рублей. "Считаю, что владельцы таких дорогих квартир просто обязаны платить налоги на роскошь", — подчеркнул Миронов.
Повышенным налогом предлагается обложить как организации, так и индивидуальных предпринимателей и граждан. Это необходимо, чтобы для ухода от налогов дорогое имущество не регистрировали на юрлицо, пояснил парламентарий.
Будет и исключение — если организация использует дорогое имущество для основного вида деятельности.
Закон в случае принятия затронет:
— недвижимость и земельные участки от 50 млн рублей;
— автомобили от 8 млн рублей;
— самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера стоимостью от 15 млн.
Лавинообразное повышение цен на автомобили в России и не думает прекращаться — а значит, все больше моделей будет переходить за черту в три миллиона рублей, где начинает действовать налог на роскошь. Если раньше эта сумма действительно отделяла премиум от масс-маркета, то теперь в статус «роскошных» попадают обычные и даже утилитарные машины. В правительстве идут обсуждения, не сдвинуть ли планку повыше в соответствии с рыночными реалиями, но есть вероятность, что к моменту публикации следующей версии налогового перечня этого еще не произойдет. И вот какие автомобили туда могут попасть.
Кто уже шагнул за три миллиона рублей
Список машин, попадающих под налог на роскошь, обычно публикуется в первом квартале каждого года, поэтому прямо сейчас там не учтены многие модели, подорожавшие весной-летом. В перечне учитываются отдельные комплектации, так что покупатели начальных исполнений могут избежать дополнительной нагрузки — в отличие от тех, кто предпочитает двигатель помощнее и оснащение побогаче.
Вот какие автомобили, не относящиеся к премиуму и люксу, уже сейчас стоят дороже трех миллионов рублей, но пока не включены в список:
| Модель | Комплектация | Цена, руб. |
| Hyundai Santa Fe | 2.2D Prestige и выше | 3 089 000 — 3 399 000 |
| Hyundai Palisade | Все версии | 3 549 000 — 4 229 000 |
| Kia Carnival | 2.2D Prestige и выше | 3 059 900 — 3 579 900 |
| Kia Sorento | 2.2D Premium и выше | 3 299 900 — 3 449 900 |
| Kia Stinger | GT Line и GT | 3 129 900 — 3 799 900 |
| Jeep Compass | Night Eagle, Limited | 3 055 000 — 3 180 000 |
| Mitsubishi Pajero Sport | 2.4D Intense и выше | 3 199 000 — 3 869 000 |
| Skoda Superb | 1.4 Sportline и выше | 3 022 000 — 3 782 000 |
| Subaru Forester | 2.5 Elegance+ и выше | 3 109 900 — 3 219 900 |
| Toyota Hilux | 2.8D Comfort и выше | 3 151 000 — 3 441 000 |
| Toyota Fortuner | 2.7 Comfort и выше | 3 074 000 — 3 620 500 |
| Haval H9 | 2.0 Premium | 3 040 000 |
| Volkswagen Tiguan | 2.0 R-Line (220 л.с.) | 3 049 900 |
| GAC GN8 | Prestige GT и выше | 3 099 000 — 3 499 000 |
Модели в зоне риска
Прямо сейчас эти автомобили остаются внутри трехмиллионной зоны, но до публикации обновленного налогового перечня еще полгода, а ценники переписываются чуть ли не каждый месяц, причем подорожание зачастую составляет десятки, а то и сотни тысяч рублей. Поэтому есть вероятность, что к весне роскошными признают и их. Вот что это за машины и сколько стоят их самые дорогие комплектации.
| Модель | Комплектация | Цена, руб. |
| Toyota RAV4 | 2.5 Prestige Safety | 2 869 500 |
| Citroen C5 Aircross | HDi Shine | 2 750 000 |
| Hyundai Tucson | 2.0D Visioner | 2 999 000 |
| Hyundai H-1 | Business | 2 809 000 |
| Mazda CX-5 | 2.5 Executive | 2 890 000 |
| Peugeot 5008 | 2.0 GT Line | 2 869 000 |
| Volkswagen Passat | 2.0 Exclusive | 2 776 000 |
| Geely Tugella | Flagship | 2 799 990 |
| GAC GS8 | GT | 2 718 000 |
Что такое налог на роскошь и кто его платит
Базовый налог на «роскошные» автомобили высчитывается так же, как и на обычные — по формуле, действующей с 2003 года. В основе лежит налоговая ставка, которая привязана к мощности двигателя и вдобавок выбирается каждым регионом России индивидуально: каждая лошадиная сила обходится тем дороже, чем машина мощнее. Например, в Москве автомобили, развивающие меньше 100 сил, облагаются ставкой в 12 рублей за «лошадь», от 125 до 150 сил — 35 рублей, от 225 до 250 — 75 рублей, а выше 250 — по 150 рублей за каждую силу, записанную в ПТС.
Статьи 8 мая Новый налог на роскошь для машин. Подробности
Статьи 11 марта Налог на роскошь: сколько платят владельцы Ferrari, Porsche и других
В случае роскошных машин полученная сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля. Если цена машины от 3 млн до 5 млн руб., то сумма транспортного налога будет умножена на 1,1. Если машина стоит от 5 млн до 10 млн руб., то коэффициент для умножения составит 2. Для более дорогих автомобилей коэффициент еще выше — 3. Значение имеет и возраст автомобиля: какие-то модели облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, какие-то — первые два или три года. Чем дороже автомобиль, тем дольше его владелец будет платить повышенный транспортный налог.