Льготы по транспортному налогу 2021г

В Налоговом кодексе с начала 2021 года действуют изменения, которые касаются и транспортного налога. О том, что такое транспортный налог, кто обязан его оплачивать, как сэкономить при уплате и что будет, если его не платить, читайте в статье.

На что идет транспортный налог и почему его хотят отменить

Транспортный налог — это налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Транспортный налог был введен в России в 2003 году вместо дорожного. Он перечисляется в региональные бюджеты.

Однако если дорожный налог шел на содержание и ремонт дорог, то транспортный можно тратить на другие нужды, например, на постройку школ, больниц или даже на зарплату губернатора.

Его нельзя тратить только на материнский капитал, армию или на пенсию, выплачиваемую за выслугу лет.

Непосредственно на ремонт и содержание дорог идут деньги, которые автомобилисты платят за акциз на топливо.

При введении этого акциза предполагалось, что транспортный налог будет отменен, а владельцы автомобилей будут платить только за езду: сколько ты проехал, столько и заплатишь.

Так получилось, что россияне платят транспортный налог дважды, если не считать еще налога на роскошь, который возложен на владельцев машин дороже 3 миллионов рублей.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Поэтому недовольство граждан транспортным налогом стабильно последние несколько лет. Обсуждения о его отмене депутаты периодически инициируют, однако на лето 2021 года ситуация такая: сохраняется и акциз на топливо, и транспортный налог, который нужно заплатить за само владение автомобилем, независимо от того, ездят на нем или нет.

Как рассчитывается транспортный налог в 2021 году

Физическим лицам величину транспортного налога рассчитывает налоговая служба. Ее сотрудники узнают, как долго и кто является владельцем автомобиля и мощность его двигателя.

Сумму налога хозяин автомобиля узнает в уведомлении. Уведомление можно получить по обычной почте или в личном кабинете на сайте налоговой инспекции nalog.ru.

Юридические лица должны рассчитывать транспортный налог сами и могут оплачивать его частями несколько раз в год.

При расчете транспортного налога учитываются следующие показатели:

  • Мощность двигателя автомобиля, величину которой умножают на налоговую ставку, то есть на стоимость лошадиной силы.
  • Продолжительность владения автомобилем.
  • Повышающий коэффициент для автомобилей, чья стоимость выше 3 миллиона рублей.

Откуда берутся ставки транспортного налога

Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. Налоговый кодекс регламентирует только правила начисления налога и общие ставки в России. Ставки устанавливают регионы самостоятельно в пределах, установленных статьей 361 Налогового кодекса РФ.

Так, регионы могут увеличивать или уменьшать ставки налога по своему усмотрению, максимум в 10 раз. Для автомобилей до 150 лошадиных сил можно уменьшать ставку вплоть до полного обнуления, поэтому во многих регионах с владельцев таких машин налог не берут.

Такая ставка применяется для расчета транспортного налога на примере Москвы:

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Хотя такое случается редко, потому как федеральные ставки ниже региональных. Для наглядности: по налоговому кодексу для автомобиля мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 ?, а ставка в Санкт-Петербурге — 50 ?, в Омске — 30 ?, а в Ростовской области— 45 ?.

Когда используется повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент зависит от цены автомобиля и года его производства. Этот коэффициент уже назвали «налогом на роскошь». Он един для всей страны.

Список моделей автомобилей, которые облагаются транспортным налогом с повышающим коэффициентом регулярно размещается на официальном сайте на сайте Минпромторга России, хотя обновления происходят с задержкой — актуальный перечень можно найти у нас на сайте тут.

Причем в этом списке есть только такие модели, которые продаются на российском рынке официально. За ввезенный в Россию дорогой автомобиль не через официального дилера доплачивать не потребуется.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Как можно сэкономить на уплате налога в 2021 году

1.Проверить наличие льгот

Налоговые льготы для граждан, уплачивающих транспортный налог по уменьшенным ставкам или вообще освобожденные от уплаты налога, устанавливаются властями каждого региона. В каждом регионе они свои.

На федеральном уровне от уплаты налога освобождены владельцы автомобилей, которые переделаны для пользования инвалидами.

Также от налога освобождаются владельцы автомобилей с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил, выданные органами соцзащиты.

Платить налог по льготной схеме гражданин может только на один зарегистрированный на него автомобиль. Получить льготу при оплате налога на авто с двигателем мощностью более 200 лошадиных сил могут только главы многодетных семей.

Если у человека нет льготы на транспортный налог, можно зарегистрировать автомобиль в регионе, где налог платят по меньшим ставкам, и оплачивать его там.

2.Уменьшить транспортный налог до покупки машины

  • Проверяйте ставки налога и характеристики авто до покупки. Ставка из-за одной лошадиной силы может быть значительно выше. Например, для 250 л.с. она составит 75 ?, а для 251 л.с. — уже 150 ?. На мощность машины не повлияет, а расходы вырастут.
  • Смотрите перечень дорогих автомобилей. Если авто попадает в список повышающих коэффициентов, расходы на оплату налогов будут выше. Отдайте предпочтение машине, не занесенной в этот перечень: автомобилю такого же класса и марки, но другой модели или года выпуска.

3.После продажи машины проследить, чтобы авто сняли с регистрации

Проследите, чтобы новый владелец авто снял машину с регистрации или снимите сами через 10 дней. Налоговые службы перестанут присылать уведомления об уплате налога.

4.Проверить уведомление

Обязательно проверяйте правильность начисления транспортного налога. Верно ли указана мощность двигателя, за какой период начислен налог и, наконец, не начислен ли он за проданный автомобиль.

Что произойдет, если «забыть» про уплату транспортного налога

Оплатить налог необходимо до 1 декабря. Если об этом «забыть», то с первого дня задолженности будут начисляться пени в размере 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка России, 4,25% на сегодняшний день.

То есть фактически владельцу автомобиля придется платить по 0,014% от суммы неоплаченного транспортного налога каждый день. При этом общая сумма пени не может быть больше суммы транспортного налога, а сумма пени, начисляемой каждый день, может меняться вслед за изменением ставки рефинансирования.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Срок давности взыскания неоплаченных налогов составляет 3 года. То есть у автовладельца налоговые органы вправе потребовать заплатить транспортный налог, штрафы и пени только за 3 последних года.

При задолженности более 30 тысяч рублей, должник может оказаться невыездным, также он может лишиться своего имущества, которое судебные приставы могут продать в счет неоплаченного налога.

Порядок взыскания задолженности регламентируется статьями 46, 47 и 48 НК РФ.

Что изменилось в 2021 году при оплате транспортного налога

С 1 января налог не начисляется на уничтоженные автомобили, а также на автомобили, попавшие в ДТП и непригодные для езды. Начисление налога прекращается с 1 числа месяца гибели автомобиля, владельцу надо подать соответствующее заявление. Также от налога освобождены разыскиваемые угнанные авто.

В 2021 году юридические лица не подают декларацию.Срок уплаты годового налога для них установлен до 1 марта следующего за истекшим годом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Так в 2021 г. платежи за транспорт и за землю надо внести в следующие сроки:

  • не позже 01.03.2021 — налог за 2020 г.;

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году

Транспортный налог – один из региональных сборов, уплачивать который обязаны владельцы ТС.

Местные властные органы обладают широкими полномочиями, касающимися определения налоговой ставки транспортного сбора, сроков его оплаты, а также установкой льгот для определённых групп населения.

Рассмотри подробнее, что как начисляется транспортный налог, кто освобождён от уплаты, и что нужно для освобождения от него.

Какой транспорт облагается налогом?

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Данный вид налога обязаны уплачивать собственники моторизованного транспорта. Все поступления от него остаются в бюджете субъекта Федерации, и направляются на устранение вреда, наносимого природе и дорожному покрытию автотранспортом.

Данным сбором облагаются следующие виды транспортных средств:

  1. Автомобили – как грузовые, так и легковые.
  2. Автобусы.
  3. Мототехника – мотоциклы, квадроциклы, мотороллеры, снегоходы.
  4. Водный транспорт, в том числе моторные лодки, яхты, катера, гидроциклы.
  5. Авиационный транспорт, оснащённый двигателем.

Налоговая ставка, определяющая величину начисления, устанавливается в каждом регионе в индивидуальном режиме. При этом учитываются такие факторы, как тип транспортного средства, его назначение и установленная мощность двигателя. Крое того, к автомобилям стоимостью свыше 3-х миллионов рублей, применяется повышающий коэффициент. Он введён в 2016 году после принятия закона о налоге «на роскошь», и составляет в разных случаях от 1,1 до 3 базовых ставок для данного типа авто.

Кто освобождён от транспортного налога в 2021 году

Не подлежат налогообложению, согласно письму Минфина №03.05.06.04/35, следующие виды ТС:

  • Автомобили, предназначенные для управления инвалидами.
  • Автомобили, выданные учреждениями соцзащиты, если они имеют двигатель мощностью до 100 л.с.
  • Моторные лодки с двигателем менее 5 л.с.
  • Суда, используемые в промысловых целях, или принадлежащие транспортным компаниям.
  • Техника сельхозназначения, или принадлежащая производителям сельхозпродукции.
  • Автомобильный транспорт, находящийся в ведении госструктур – властных органов, силовых ведомств, экстренных служб и т.д.
  • Транспорт, числящийся в угоне.

С собственников перечисленных ТС не взимается региональный налоговый сбор (ст. №85 НКРФ). Также освобождение от транспортного налога получают категории лиц, являющиеся социально уязвимым слоям общества, или имеющие заслуги перед государством. Это:

  1. Участники ВОВ, и локальных войн, в которых принимала российская (советская) армия.
  2. Бывшие узники нацистских лагерей.
  3. Лица, имеющие инвалидность I и II гр.
  4. Многодетные родители.
  5. Ликвидаторы техногенной катастрофы на ЧАЭС и комбинате «Маяк», а также местные жители, пострадавшие от этих аварий.
  6. Лица, имеющие на попечении детей-инвалидов.

Помимо этого, согласно ст. №356 НКРФ, правом устанавливать дополнительные категории льготников обладают власти отдельных субъектов Федерации. Происходит это в результате принятия местных законодательных актов, действующих только на территории данного региона.

Обычно в число дополнительных льготников включаются:

  • Пенсионеры.
  • Герои РФ, СССР и/или труда.
  • Кавалеры ордена «Славы»
  • Ветераны труда.
  • Лица с инвалидностью III группой.

Этот перечень может расширяться по инициативе властных региональных структур. Но, он также может и сужаться.

Например, в столичном регионе не имеют никаких преференций по транспортному налогу лица пенсионного возраста.

Также с 2016 действовала скидка, доступная владельцам большегрузных автомобилей, отдельно уплачивающим плату за наносимый дорогам ущерб. Но эта преференция была отменена спустя 2 года после её введения.

Льготы по оплате транспортного налога в Москве

В столице перечень лиц, получающих полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога, определён законом №33. Он принят столичным правительством в 2008, и содержит следующий список льготников:

  • Юрлица, занимающиеся пассажироперевозками в границах Москвы, за исключением такси.
  • Организации, являющиеся резидентами Зеленоградской особой экономической зоны.
  • Управляющие компании ОЭЗ, иные организации, обеспечивающие её функционирование на основе двустороннего договора.
  • Управляющие компании Московского медицинского кластера.
  • Ветераны Великой Отечественной.
  • Герои РФ и СССР.
  • Награждённые орденом «Слава» всех трёх степеней.
  • Лица, имеющие I и II гр. Инвалидности.
  • Участники военных действий, в которых были задействована армия СССР или РФ.
  • Лица, в несовершеннолетнем возрасте являвшимися узниками фашистских концлагерей и гетто.
  • Родители, усыновители или опекуны ребёнка-инвалида.
  • Опекуны инвалида детства, признанного по решению судьи недееспособным.
  • Родители, имеющие на воспитании трёх и более детей.
  • Лица, пострадавшие от техногенных аварий на Чернобыльской АЭС и комбинате «Маяк» (Челябинская область).
  • Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы.
  • Участники атомных испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне, прочие граждане, работавшие с радиоактивными материала и получившие облучение.
  • Владельцы автомобилей, имеющих установленную мощность мотора менее 70 л.с. Льгота применяется в отношении только одного ТС, имеющегося во владении данного гражданина.
  • Собственники ТС, оснащённых исключительно электрическим мотором.

Все перечисленные льготы для частных собственников предоставляются лишь на одно ТС, если в их владении находится несколько автомобилей. Освобождение от транспортного налога не распространяются на авто мощностью свыше двухсот л.с.

Оформление льгот: порядок действий

Льготы по взиманию налога предоставляется в уведомительном режиме. До того, как владелец ТС сам не обратится к налоговикам, никаких преференций ему не назначаются.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Заявление пишется по установленной форме, с соблюдением определённых правил:

  1. Указание точных и актуальных сведений.
  2. При рукописном заполнении следует использовать чернила чёрного цвета.
  3. Все сведения пишутся разборчивым почерком, лучше печатными буквами.
  4. В бланке не должно быть исправлений и помарок.

Вместе с заявлением в ФНС подаётся комплект документации, подтверждающей право на получение льготы. Подать обращение можно следующими способами:

  • Лично посетив территориальное управление ФНС.
  • Через местное отделение МФЦ.
  • По официальному сайту ФНС.
  • Через портал «Госуслуги».
  • С официальным представителем, имеющим нотариальную доверенность.

После получения комплекта документов, сотрудники Налогового управления проверяют его на полную комплектность и достоверность указанных сведений. Если никаких ошибок не выявлено, то уже со следующего месяца заявителю назначается льгота по оплате транспортного налога.

Заключение

В каждом субъекте РФ могут действовать свои правила назначения льгот по взиманию сбора за транспорт. Когда вы не относитесь к числу федеральных льготников, возможно, вам положены региональные преференции. Узнать о них можно, обратившись в местное управление ФНС.

( 1 оценка, среднее 5 из 5 )

Льготы по транспортному налогу в 2021 году: кому положены

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Налогообложение происходит не на все средства передвижения, некоторые из них освобождены от него. Также есть категории людей, которые имеют льготы по транспортному налогу.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Транспортные средства, освобожденные от налогообложения

Лица, которые имеют в своем владении следующие транспортные средства, относительно Налогового кодекса России, имеют возможность избавиться от выплат налога в полной мере:

  • автомобили, которые обустроены специально под нужды гражданина с ограниченными возможностями, оформленные посредством социальных служб и имеющие мощность не более ста лошадиных сил;
  • моторная лодка, мощность которой не должна быть более пяти лошадиных сил;
  • лодки, используемые для промыслов в морях и реках;
  • от оплаты подоходного избавляются наземные и плавающие буровые установки, а также лодки, которые используются для транспортировки людей, но при условии, если данное судно находится в частном владении;
  • лодки, имеющие интернациональную регистрацию;
  • транспортные средства, которые используется в народном хозяйстве для проведения разного рода работ;
  • автомобиль, который находится в угоне, но у бывшего владельца есть документ, доказывающая этот факт.

Также если организации инвалидов с пенсионерами использует транспорт в рабочих целях, то он не облагается налогом.

Перечень льготников

Физическими лицами, которые имеют право на получение налоговых попустительств относительно транспортных средств, являются:

  • Участники Великой Отечественной войны или других войн и действий. Данным представителям полагается полное избавление от уплаты налога;
  • Лица, в прошлом являющиеся героями СССР или России, также освобождены от налога в полной мере;
  • Те, кого награждали медалью Славы, независимо от ее степени. В данном случае, снижение налога имеет стопроцентную скидку;
  • Люди, которые во время Великой Отечественной получили статус инвалида, освобождены на 100 процентов от транспортного налога;
  • Родители, опекуны, которые воспитывают детей инвалидов. Им полагается стопроцентная скидка, но только на один автомобиль;
  • Люди с ограниченными возможностями, относящиеся к I и II группе. Попустительство предоставляется на один вид транспортного средства;
  • Физическое лицо — ребенок многодетной семьи;
  • Лица, которые перевозят на транспортном средстве людей с ограниченными возможностями;
  • Граждане, которые пострадали от последствий Чернобыля;
  • Лица, испытывающие ядерное оружие, вследствие чего имеют негативные последствия.

ВНИМАНИЕ . Кроме перечисленных льгот на транспортный налог, представленные лица могут получить дополнительные попустительства в виде субсидий. Их начисление происходит посредством региональных властей, и размер их зависит от городского бюджета. Поэтому в каждом городе могут быть начислены разные суммы, и предоставлены разные дополнительные льготы.

Люди инвалиды

На федеральном уровне, для инвалидов в 2021 году предусмотрены налоговые попустительства. Это касается граждан, относящихся к первой и второй группам инвалидности. Сюда же относят тех, что обрел свой статус посредством последствий ЧАЭС или же других подобных катастроф.

Представленные льготы необходимы для данной категории для облегчения их жизнедеятельности и свободы перемещения в городских, либо сельских условиях.

ВАЖНО . Для того, чтобы воспользоваться собственным правом на получение льгот, необходимо иметь удостоверение, подтверждающее данный факт, а покупка и оформление транспортного средства должна происходить посредством социальной службы.

Данное снижение налога не относится к инвалидам, получившим третью группу.

Многодетные семьи

Для многодетных семей льготы предоставляются не только на федеральном, но и региональном уровне. К таким семьям относятся те, у кого есть 3 и более ребенка, которые не достигли 18-ти лет. Или же если ребенок учится в высшем учебном заведении, то срок получения льгот продлевается по достижению его 23-ех лет.

ВНИМАНИЕ . Родители в данной семье имеют возможность получить скидку по налогам при условии покупки одной машины мощностью не более, чем 150 лошадиных сил или же двух, или трех зарегистрированных мотоциклов.

Если семья является неполной, то родитель многодетной семьи может рассчитывать на стопроцентное освобождение от налога транспорт.

Ветераны труда и пенсионеры

Относительно данных категорий нет однозначного ответа. Для ветеранов труда в Российской Федерации не предусмотрены попустительства по данному налогу. Это относится для всей территории страны. Предоставляется возможность оформить субсидию для ветеранов труда времен ВОВ, но это возможно не во всех городах страны.

Для пенсионеров в 2021 году также нет хороших новостей касательно налогообложения. Но информацию о предоставлении льгот необходимо узнавать в ИФНС. Начисление скидок на налог происходит в индивидуальном порядке, и в каждом регионе по-разному.

Ветераны военных действий

Предоставление скидок на транспортное налогообложение для ветеранов боевых действий имеет определенные условия. Получение скидок на средство передвижения регулируется региональными органами, поэтому начисления могут меняться в зависимости от города проживания ветерана.

Размер льгот зависит также от мощности автотранспорта. Относительно водного транспорта, представители боевых действий могут рассчитывать на определенные льготы, размер которых также рассчитывается в индивидуальном порядке.

Право на скидку имеют также жены умерших ветеранов, при условии, что они не заключили брак с другим гражданином.

Ветераны военной службы

ВАЖНО . Для ветеранов военной службы также предусмотрены скидки относительно налога на транспорт. Но размер льгот зависит от места проживания ветерана, а также уровня мощности двигателя, имеющегося или приобретаемого автомобиля. Для каждого региона России, налогообложение происходит по-разному.

Например, для Московской области предусмотрена 50-ти процентная скидка на транспортный налог, при условии, что двигатель автомобиля не превышает 150-ти лошадиных сил. А для Ленинградской области, граждане имеют возможность вовсе избавиться от налога, если их транспортное средство имеет не более 80-ти л.с.

Как заявить о собственных правах

ВНИМАНИЕ . Для того, чтобы воспользоваться собственным правом на получение скидок на транспортный налог, необходимо обращаться в налоговую инспекцию. Лицу, имеющему права на льготы расскажут о том, какие документы необходимы для заявления о правах.

В основном, в этот список входит паспорт с кодом, документ, подтверждающий наличие к определенной категории, документы на автомобиль и другие. Вместе с этим пакетом необходимо предоставить заявление.

Если нет возможности посетить налоговую лично, можно подать документы посредством интернета или по почте.

Для получения скидок на транспортный и другие налоги необходимо заявлять самостоятельно. Только в этом случае, гражданин может рассчитывать на сниженные налоги.

Транспортный налог в 2021 году

По закону, любое физическое или юридическое лицо, являющееся владельцем автомобиля, ежегодно получает платежное свидетельство с суммой транспортного налога, определенного в соответствии со специальной формулой.

Обязательства по закрытию подобной пошлины накладывается на абсолютно всех граждан страны, являющихся владельцами машин любых категорий.

Однако в текущей редакции Налогового кодекса России также установлен перечень граждан, освобождающихся от необходимости совершения таких платежей в соответствии с определенными льготами.

В этом материале мы подробно расскажем о том, что такое транспортный налог, а также рассмотрим список лиц, обладающих особыми преференциями в плане его уплаты.

Какой транспорт облагается налогом

В России функционирует ряд нормативов и актов, устанавливающих обязанности граждан по уплате трех основных видов имущественных налогов.

Помимо самого налога на имущество, к числу пошлин такой категории относятся транспортные и земельные налоги.

По текущему законодательству, денежные средства адресуются бюджету муниципального образования, на территории которого проживает человек, осуществивший соответствующие платежи.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Транспортный налог в 2021 году – это государственная пошлина, взимаемая с граждан, являющихся владельцами ТС различного класса. К числу основных объектов налогообложения относятся:

  • машины;
  • мотоциклы и мотовездеходы;
  • ТС класса автобусных машин;
  • снегоходы;
  • частные самолеты и вертолеты;
  • моторные лодки.

Начисление транспортного налога назначается в адрес собственника ТС на всем протяжении времени, пока объект находится на учете. Обязанность проведения соответствующих платежей лежит как на физических, так и на юридических лицах.

Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год

Современное отечественное законодательство пребывает в фазе постоянного функционального преобразования. Основные изменения, коснувшиеся вопроса о рассматриваемых пошлинах в 2021, выглядят таким образом:

  1. С 2021г для всех налоговых агентов, обладающих статусом юр. лиц, действуют одинаковые сроки уплаты рассматриваемых пошлин. Ввиду новых правил, компании и организации должны отчитаться по материальным взносам не позднее 1 марта года, следующего за прошедшим.
  2. В адрес агентов, обладающих статусом физ. лиц, начинает работать поправка в п.2 ст. 52 НК РФ. В связи с новыми правилами, при вычислении размера пошлины, инспектора учитывают все текущие переплаты конкретного гражданина.
  3. С 1 июля 2021 года, в соответствии с новым законом, изменяются правила проведения перерасчетных процедур по вычислению транспортного налога.
  4. В новом году вступает в силу законодательство, регламентирующее нормативы проведения налоговых транзакций в отношении машин, прекративших свое существование.

Таблица ставок транспортного налога по регионам РФ

Основные законодательные нормы, касающиеся основного налога на транспорт, устанавливаются в гл. 29 НК РФ. В рамках данного регламента подробно описаны не только регламенты проведения соответствующих платежей, но и размеры ставок, адресуемых разным категориям граждан Российской Федерации.

Таблица транспортного налога со ставками предлагает физическим и юридическим лицам ознакомиться с правилами вычисления размера пошлин на различные виды автомобильного имущества.

Регион | Ставка руб. за 1 л.с.0-100100-150150-200200-250251+
Адыгея, республика 10 20 40 70 130
Алтайский край 10 20 25 60 120
Алтай, республика 10 14 20 45 120
Амурская область 15 21 30 75 150
Архангельская область 14 24 50 75 150
Астраханская область 14 27 48 71 102
Башкирия, республика 25 35 50 75 150
Белгородская область 15 25 50 75 150
Брянская область 10 18 40 75 130
Бурятия, республика 9.5 17.9 25.5 38.3 76.5
Владимирская область 20 30 40 75 150
Волгоградская область 9 20 40 75 150
Вологодская область 25 35 50 75 150
Воронежская область 25 35 50 75 150
Дагестан, республика 8 10 35 50 105
Еврейская АО 8 16 40 60 95
Забайкальский край 7 10 20 33 65
Ивановская область 10 20 35 60 120
Ингушетия, республика 5 7 10 30 40
Иркутская область 10.5 14.5 35 52.5 105
Кабардино-Балкария, республика 7 15 35 65 130
Калининградская область 2.5 15 35 66 147
Калмыкия, республика 11 22 47 75 150
Калужская область 10 25 50 75 150
Камчатский край 9 24 40 68 130
Карачаево-Черкесия, республика 7 14 25 35 95
Карелия, республика 6 30 50 75 150
Кемеровская область 8 14 45 68 135
Кировская область 20 30 44 60 120
Коми, республика 15 20 50 75 150
Костромская область 14 26.8 38 60 120
Краснодарский край 12 25 50 75 150
Красноярский край 5 14.5 29 51 102
Крым, республика 5 7 15 20 50
Курганская область 10 27 50 75 150
Курская область 15 22 40 70 150
Ленинградская область 18 35 50 75 150
Липецкая область 15 28 50 75 150
Магаданская область 6 8 12 18 36
Марий Эл, республика 25 35 50 90
Москва, город 12 35 50 75 150
Мордовия, республика 17.3 25.9 37.9 75 150
Московская область 10 34 49 75 150
Мурманская область 10 15 25 40 80
Ненецкий АО 25 50
Нижегородская область 22.5 31.5 45 75 150
Новосибирская область 6 10 30 60 150
Омская область 7 15 30 45 90
Оренбургская область 15 50 75 150
Орловская область 15 35 50 75 150
Пензенская область 15 / 21 30 45 75 150
Пермский край 25 30 50 58
Приморский край 18 26 43 75 150
Псковская область 13 / 15 25 50 75 150
Ростовская область 12 15 45 75 150
Рязанская область 10 20 45 75 150
Самарская область 16 20 45 75 150
Санкт-Петербург, город 24 35 50 75 150
Саратовская область 14 30 50 75 150
Сахалинская область 10 21 35 75 150
Свердловская область 2.5 9.4 32.7 49.6 99.2
Северная Осетия, республика 7 15 20 45 90
Севастополь, город 5 7 25 75 100
Смоленская область 10 20 40 60 100
Ставропольский край 7 15 36 75 120
Тамбовская область 20 30 50 75 150
Татарстан, республика 25 35 50 75 150
Тверская область 10 21 30 45 90
Томская область 5 8 20 30 75
Тульская область 10 25.4 50 75 150
Тыва, республика 7 11 20 30 70
Тюменская область 10 30 34 40 66
Удмуртия, республика 8 20 50 75 100
Ульяновская область 12 30 45 65 115
Хабаровский край 12 16 30 60 150
Ханты-Мансийский АО 5 7 40 60 120
Хакасия, республика 6 15 25 40 75
Челябинская область 7.7 20 50 75 150
Чечня, республика 7 11 24 48 91
Чувашия, республика 13 23 50 75 150
Чукотский АО 5 7 10 15 30
Якутия, республика 8 13 17 30 60
Ямало-Ненецкий АО 15 24.5 25 37.5 75
Ярославская область 15.8 28.1 45 68 145

Повышающие коэффициенты

Сегодня на территории России функционируют правила, касающиеся задействования повышающих коэффициентов при расчете транспортных налогов в адрес физических и юридических лиц. Увеличение суммы ежегодного платежа грозит обладателем дорогих автомобилей, стоимость которых превышает показатель в 3млн рублей.

В соответствии с правилами, для подобных категорий лиц, размер пошлины вычисляется по следующей формуле:

  • Транспортный налог = Сумма классической пошлины, рассчитанной на общих основаниях * Повышающий коэффициент.

Для физических лиц – обладателей дорогих машин, величина пошлины рассчитывается сотрудниками ФНС при формировании ежегодной квитанции. Компании и организации вычисляют размер платежа в самостоятельном порядке.

Перечень льгот по транспортному налогу

Как уже говорилось ранее, налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает ряд определенных льгот, касающихся правил уплаты имущественных пошлин. На преференции могут рассчитывать физические и юридические лица, подходящие под определенные регламенты, а также пенсионеры, инвалиды и ветераны.

Для физических лиц

В соответствии с текущим разделом соответствующего законодательства, от необходимости уплаты транспортного налогового сбора освобождаются физические лица, обладающие статусом:

  1. Героя России;
  2. ветерана;
  3. опекуна в многодетном семействе;
  4. родителя ребенка-инвалида;
  5. лиц, пострадавших от техногенных катастроф;
  6. инвалидов 1 и 2 группы и пр.

В некоторых регионах страны в адрес подобных категорий граждан применяется нулевая ставка транспортного налога. Однако, встречаются ситуации, в рамках которых людям адресуются иные преференции, например, в виде определенных скидок.

Для юридических лиц

Также на территории России предусмотрены налоговые льготы по уплате транспортной пошлины в адрес юридических лиц:

  • занимающихся транспортировкой пассажиров в условиях городского транспорта;
  • использующих машины на газу и автомобили, работающие на электричестве;
  • являющихся резидентами ОЭЗ на территории конкретного субъекта страны.

Для расчета размера налогового сбора для подобных категорий компаний, фирм и организаций, используется нулевая ставка.

Для пенсионеров

Так как различные виды имущественных налогов относятся к числу региональных пошлинных сборов, правила их взимания, а также регламенты, касающиеся льгот, разнятся в зависимости от конкретного субъекта страны. Вследствие такого положения дел, пенсионеры, не обладающие статусом Героя СССР и РФ, могут получать адресные преференции исключительно в том случае, если они предусмотрены на территории отдельного региона.

Читайте так же: какие льготы пенсионерам на транспортный налог?

В большинстве случаев подобные льготы представляются не в форме полного освобождения от материальных обязанностей, а в виде какой-либо скидки на определенные виды транспорта.

Для инвалидов

Согласно законодательству, инвалиды 1 и 2 группы, проживающие на территории практически всех регионов России, полностью освобождаются от обязанностей, связанных с уплатой транспортного пошлинного сбора.

Однако, по регламентам, такие категории лиц могут задействовать преференции исключительно при управлении ТС с мощностными характеристиками мотора до 100 или 150 л.с.

На территории каждого субъекта ограничения устанавливаются собственным муниципалитетом.

Расчет транспортного налога в 2021 году

Процедура расчета налога на транспорт включает в себя достаточно простые математические вычисления, для выполнения которых, однако, следует обладать информацией об основных переменных.

На величину пошлинного сбора влияют такие факторы:

  • регион, в котором прошел регистрацию автомобиль;
  • период обладания транспортом;
  • вид, класс и категория автомобиля;
  • мощность двигателя машины.

Для упрощения процедур, связанных с вычислением нужной величины, сегодня используют калькулятор транспортного налога. Удобная программа позволяет ввести конкретные данные и характеристики, а после получить точную сумму представленного пошлинного сбора.

Условия оплаты для физических лиц

Согласно текущему законодательству, все физические лица, в собственности которых находится автомобиль или иное ТС, обязаны совершить уплату транспортного налога до 1 декабря года, следующего за оплачиваемым отчетным периодом. Таким образом, пошлина за 2020г закрывается не позднее 01.12.2021г.

Порядок выполнения соответствующей транзакции определяется в соответствии с платежным чеком, присылаемым сотрудниками ФНС налоговому агенту. В рамках данного документа представлены реквизиты, по которым следует отправить деньги, а также указаны предельные сроки закрытия задолженности.

Условия оплаты для юридических лиц

Как уже говорилось ранее, в 2021 году в НК РФ были внесены поправки, касающиеся сроков уплаты пошлин для юридических лиц.

По новым правилам, представители фирм, компаний и организаций, должны рассчитаться с соответствующими материальными обязанностями не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом платежи по авансу также вносятся по обновленному графику – не позднее крайнего числа месяца, следующего за подходящим к концу периодом сдачи отчетности.

Заключение

Транспортный налог – это вид имущественной пошлины, взимаемой с граждан, являющихся обладателями автомобилей, мотоциклов или даже моторных лодок. За нарушение регламентов, связанных с закрытием данного вида материальных обязательств, Инспекция ФНС налагает административные взыскания в виде определенных штрафов.

На основании Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ внесены корректировки в Налоговый кодекс, относящиеся к правилам расчета и уплаты транспортного налога.

Запрос сообщения о величине транспортного налога

В соответствии с действующим порядком юрлица сами считают величину транспортного налога и авансов по нему (п. 1 ст. 362 НК РФ). Но чтобы обеспечить правильность расчета и полноту уплаты этого налога, инспекторы в срок не позже 6-ти месяцев со дня окончания срока его уплаты направляют налогоплательщикам сообщение о точной величине рассчитанного транспортного налога.

На данный момент в НК не указана возможность направлять такие сообщения по запросу хозяйствующих субъектов. Они формируются и передаются при совершении самого факта оплаты налога или наступления срока его оплаты, а также при ликвидации компании или при поступлении в ИФНС сведений о перерасчете ранее рассчитанного налога (п. 4 ст. 363 НК РФ).

По ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ со 2 августа 2021 года поменяются правила и основания отправки налогоплательщикам таких сообщений. С этой даты сообщения о рассчитанной величине транспортного налога будут выдаваться также и по заявлению самой компании-плательщика.

Компания сможет получать сообщение в любой ИФНС вне зависимости от места нахождения или постановки на учет транспортного средства.

Сообщение будет направляться директору компании в срок не позже 5-ти дней с момента получения налоговиками заявления от налогоплательщика (п. 5 ст. 363 НК РФ). Форма заявления будет разработана и утверждена ФНС позднее.

Новые льготы по транспортному налогу для компаний

Раньше от оплаты транспортного налога освобождались все весельные и моторные лодки мощностью до 5 л.с. включительно, если они поставлены на учет до вступления в силу Закона от 23.04.2012 г. № 36-ФЗ. Теперь же такое послабление в уплате налога распространяется и на правоотношения, которые связаны с расчетом налога за 2020 г. Этот момент введен Законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ.

С 1 января 2022 года региональные власти могут издавать законы, которые будут устанавливать не только основания, но и определенные правила использования льгот по транспортному налогу (ч. 3 ст. 356 НК РФ).

С 2021 года из-за отмены деклараций по транспортному налогу для компаний был введен заявительный порядок получения льгот по этому налогу (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). В связи с этим для применения льгот по транспортным средствам компания должна подать в ИФНС заявление по форме из Приказа ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]

С 2022 года региональные власти на основании законов своих субъектов РФ будут вправе внедрять механизм беззаявительного получения юрлицами льгот по транспортному налогу.

Кроме того, с 2022 года будут внедрены новые правила расчета налога в ситуациях появления и прекращения у хозяйствующих субъектов права на налоговые льготы в течение налогового периода. В этих случаях налог будут считать с учетом специального коэффициента. Он рассчитывается как отношение количества полных месяцев отсутствия налоговой льготы к общему количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде. В данном случае месяц появления и прекращения права на льготу считают как полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).

Прекращение уплаты транспортного налога

С 1 января 2022 года для хозяйствующих субъектов вводятся обновленные правила освобождения от уплаты транспортного налога касаемо принудительно изъятых транспортных средств. В данном случае имеются в виду объекты, право собственности на которые прекратилось из-за их принудительного изъятия по основаниям, предусмотренным законодательством, например по решению суда.

На данный момент не установлен порядок прекращения обложения налогом этих транспортных средств, а потому момент такого прекращения считается датой их снятия с учета. С 2022 года момент прекращения расчета транспортного налога за изъятые транспортные средства будет устанавливаться датой изъятия вне зависимости от даты снятия транспорта с учета.

Чтобы прекратить платить транспортный налог, компания должна будет подать в налоговую инспекцию заявление, которое будет разработано и утверждено позже. Дополнительно к заявлению можно будет добавить документы, свидетельствующие о принудительном изъятии транспортного средства. Но если компания не подаст эти документы, она все равно не лишается права прекратить платить налог с даты изъятия транспорта.

В этих случаях налоговики будут сами запрашивать сведения, свидетельствующие о принудительном изъятии транспорта, у госорганов и лиц, их имеющих. Учреждение или ответственное лицо, получившее данный запрос от ИФНС, должны будут представить информацию в срок до 7-ми дней со дня поступления запроса.

Заявление налогоплательщика налоговики рассматривают 30 дней с момента его поступления. Если к нему не приложены подтверждающие документы, срок могут продлить еще на 30 дней.

По результатам рассмотрения заявления налогоплательщик получает из ИФНС уведомление о прекращении расчета транспортного налога. В документе фиксируются основания этого прекращения, а также объекты обложения налогом и период, с которого прекращается расчет налога.

В любом случае расчет налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором было принудительное изъятие у владельца его транспортного средства (п. 3.4 ст. 362 НК РФ).

По действующим правилам организации самостоятельно исчисляют суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему (п. 1 ст. 362 НК РФ). Однако для обеспечения правильности и полноты уплаты налога ИФНС не позднее 6 месяцев со дня истечения срока уплаты налога направляет компаниям сообщения о точной сумме исчисленного налога. При этом в настоящее время НК РФ не предусматривает возможности направления таких сообщений по запросу налогоплательщиков. Сообщения составляются по самому факту уплаты налога/наступления срока его уплаты, либо при ликвидации организации, либо при поступлении в ИФНС информации и сведений о пересчете ранее исчисленного налога (п. 4 ст. 363 НК РФ).

Начиная со 2 августа 2021 года (ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) порядок и основания направления плательщикам подобных сообщений будут изменены. С указанного момента сообщение о рассчитанном налоге будет выдаваться, в том числе, и по заявлению самого налогоплательщика-организации.

Организация сможет получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе независимо от места нахождения транспортных средств и места их постановки на учет.

Сообщение об исчисленной сумме налога направят руководителю организации в срок не позднее 5 дней со дня получения ИФНС соответствующего заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ). Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога позднее будет утверждена ФНС России.

Новые льготы по транспортному налогу для юридических лиц

Ранее от уплаты налога были освобождены все весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил включительно, зарегистрированные до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ (закон, определивший понятие маломерного судна). Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ данное освобождение от налогообложения распространил на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2020 года.

shutterstock_369725408.jpg

Региональным властям с 1 января 2022 года предоставлена возможность принимать законы, определяющие не только основания, но и конкретные правила предоставления налоговых льгот по транспортному налогу (ч. 3 ст. 356 НК РФ).

Напомним, с 2021 года в связи с отменой налоговых деклараций по транспортному налогу для организаций был введен заявительный порядок предоставления льгот по данному налогу (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). Поэтому сейчас в целях применения льгот по имеющимся транспортным средствам организация должна направлять в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] С 2022 года субъекты РФ на основании региональных законов смогут вводить механизмы беззаявительного предоставления компаниям льгот по транспортному налогу.

Также с 1 января 2022 года вводятся новые правила расчета транспортного налога в случаях возникновения и прекращения у плательщиков права на налоговую льготу в течение налогового периода. В таких ситуациях налог будут рассчитывать с применением специального коэффициента. Данный коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к общему числу месяцев в налоговом или отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).

Прекращение уплаты транспортного налога

Одновременно с 1 января 2022 года для организаций вводится новый порядок освобождения от уплаты налога в отношении принудительно изъятых транспортных средств. Речь идет о транспортных средствах, право собственности организации на которые было прекращено в связи с их принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным законодательством (к примеру, по решению суда или судебного пристава).

Напомним, сейчас порядок прекращения налогообложения данных транспортных средств не установлен, и момент такого прекращения определяется датой их снятия с регистрационного учета. С начала 2022 года момент прекращения исчисления налога на изъятый транспорт станет определяться моментом самого изъятия независимо от даты снятия транспортного средства с регистрационного учета.

Для прекращения уплаты налога в указанном порядке организации необходимо будет подать в ИФНС заявление, форму и формат которого позже утвердит ФНС России. С таким заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства. Однако если организация не представит подтверждающие документы, это не лишит ее права на прекращение уплаты налога с момента изъятия транспорта.

В таких ситуациях ИФНС самостоятельно запросит сведения, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства, у органов и должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Орган/должностное лицо, получившие запрос налогового органа, исполняют его в течение 7 дней со дня получения.

Заявление организации рассматривается ИФНС в течение 30 дней со дня получения, но, если к заявлению не приложены подтверждающие документы, срок рассмотрения может быть продлен еще на 30 дней.

По итогам рассмотрения заявления плательщику направляется уведомление о прекращении исчисления налога. В уведомлении должны быть указаны основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого прекращается исчисление налога.

В любом случае исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у его собственника (п. 3.4 ст. 362 НК РФ).

Транспортный налог в 2021 году: таблица, ставки, изменения

При участии Михаил Пархоменко

Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. При этом во многих случаях для правильного расчета налога недостаточно просто умножить ставку на мощность двигателя. Требуется учитывать дополнительные параметры. Например, дату приобретения или продажи машины, а также ее стоимость. Наша статья поможет разобраться, как правильно рассчитать и заплатить транспортный налог в 2021 году.

Кто должен платить транспортный налог

Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили. Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.

ВАЖНО

Что касается водного транспорта, то налогом облагаются также несамоходные (буксируемые) суда — баржи, платформы, плавучие доки и т.п. А вот в отношении прицепов к наземным транспортным средствам платить налог не нужно, даже если прицеп оснащен мотором, необходимым для работы установленного на нем оборудования (письмо Минфина от 16.02.11 № 03-05-05-04/03).

Надо ли платить налог с квадрокоптеров? Все зависит от максимальной взлетной массы летательного аппарата. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 33 Воздушного кодекса РФ, официальная регистрация необходима, если указанная масса «беспилотника» превышает 30 кг. Беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг включительно подлежат не госрегистрации, а учету (п. 3.2 ст. 33 ВК РФ).

Эта разница в терминологии имеет существенное значение для целей уплаты транспортного налога. Как было сказано выше, им облагаются только зарегистрированные транспортные средства. Поэтому в отношении «беспилотников» со взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг платить транспортный налог не нужно (письмо ФНС от 11.02.19 № БС-4-21/[email protected]).

ВНИМАНИЕ

Уклонение от регистрации транспортного средства (ТС) не освободит его владельца от необходимости перечислять транспортный налог (постановление Президиума ВАС РФ от 07.06.12 № 14341/11).

Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год

Напомним: с 2020 года у организаций появилась новая обязанность. Они должны сообщать в ИФНС об имеющихся льготах по транспортному налогу по специальной форме (утв. приказом ФНС от 25.07.19 № ММВ-7-21/[email protected]; см. « Утверждена форма заявления о льготах для организаций по транспортному и земельному налогам »).

Ранее такого заявления не требовалось — все сведения о льготах отражались непосредственно в налоговой декларации. ФНС пояснила, что подавать заявление нужно только за налоговые периоды, начиная с 2020 года. За предыдущие годы, а также за периоды в течение 2020 года (например, если компания ликвидирована или реорганизована), отдельное заявление о льготах не требуется (письмо от 12.09.19 № БС-4-21/[email protected]).

ВНИМАНИЕ

Срок подачи заявления о льготах не установлен. Но, очевидно, что сделать это лучше до даты уплаты налога или первого авансового платежа по нему. Поэтому если у организации имеется льгота по уплате налога (авансовых платежей) за 2021 год, то желательно не затягивать с направлением заявления. Хотя, заметим, что ФНС не возражает против более поздней подачи заявления (в 2022 году), то есть уже после уплаты налога и получения от ИФНС сообщения об исчисленной (без льготы) сумме налога (письмо ФНС от 03.12.19 № БС-4-21/[email protected]; см. «В ФНС рассказали, как организациям применять льготы по транспортному и земельному налогам с 2020 года»).

Подать заявление о льготе в 2020 году через интернет Подать бесплатно

Сдавать в 2021 году декларацию по транспортному налогу за 2020 год не нужно. Она отменена Федеральным законом от 15.04.19 № 63-ФЗ (см. « Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц »). Именно с этим связано введение отдельного заявления о льготах.

Еще одно изменение затронет владельцев дорогостоящих автомобилей. При расчете налога за 2021 год они должны учитывать новый перечень машин, по которым применяются повышающие коэффициенты (см. «Опубликован перечень дорогих автомобилей для расчета транспортного налога за 2021 год»).

ВАЖНО

Организации самостоятельно рассчитывают авансовые платежи и налог по итогам года и вносят их в бюджет в установленные сроки. С 2021 года налоговики также определяют сумму налога (на основании имеющихся у них сведений) и рассылают организациям сообщения по форме, утвержденной приказом ФНС от 05.07.19 № ММВ-7-21/[email protected] . Сообщение присылают не позднее 6 месяцев после даты уплаты налога. Если налогоплательщик считает, что инспекторы рассчитали налог неверно, он может выразить свое несогласие. В этом случае нужно направить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы.

Таблица транспортного налога

Единой ставки по транспортному налогу не существует. В каждом субъекте РФ установлены свои размеры (но в большинстве случаев они не могут отличаться от установленных в НК РФ ставок более, чем в 10 раз). Ставка зависит от типа транспортного средства (наземное, водное, воздушное), наличия у него мотора и его мощности.

Информацию об актуальных ставках транспортного налога в том или ином регионе можно найти при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Для этого нужно указать в соответствующих полях данные о налоговом периоде (год, за который платится налог) и регионе. После этого надо нажать кнопку «Найти» и перейти по ссылке «Подробнее» (находится напротив появившихся сведений о региональном законе).

Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога

Налог с дорогостоящих машин рассчитывается с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он составляет:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Перечень таких автомобилей на 2021 год размещен на сайте Минпромторга. При использовании данного списка надо учитывать, что в отношении некоторых из них введены дополнительные ограничения. Речь идет о графе «Количество лет, прошедших с года выпуска» таблицы. К примеру, по автомобилям BMW M240i xDrive с бензиновым двигателем объемом 2 998 куб. см. коэффициент применяется только в том случае, если с даты выпуска прошло от 2 до 3 лет включительно.

Как определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля? НК РФ не содержит четких разъяснений на этот счет. На практике выработаны два подхода к расчету возраста машин.

Первый основывается на разъяснениях, приведенных в письме ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/[email protected] В нем сказано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении машины 2011 года количество лет, прошедших с года ее выпуска, составляет 4 года. То есть число лет, истекших с года выпуска автомобиля, определяется в целых годах. Следовательно, возраст только что выпущенного заводом автомобиля равен одному году (за период до конца того календарного года, в котором он изготовлен).

А значит, транспортный налог за 2021 год по дорогостоящему автомобилю 2021 года нужно рассчитывать с учетом того, что количество лет, прошедших с года его выпуска, составляет 1 год. Такая машина подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно». Следовательно, придется применить повышающий коэффициент.

Второй подход также основывается на официальных разъяснениях. В письме Минфина от 11.06.14 № 03-05-04-01/28303 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС от 07.07.14 № БС-4-11/[email protected]) указано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении автомобиля 2014 года количество лет, прошедших с года его выпуска, составит не более 1 года.

Получается, что для автомобиля 2021 года количество лет, прошедших с года его выпуска, будет не более 1 года. Следовательно, такой автомобиль не подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно», и при расчете налога за 2021 год применять повышающий коэффициент не требуется.

К сожалению, арбитражной практики по данному вопросу нет. Поэтому налогоплательщику придется самому решить, какой из названных подходов применить при подсчете возраста авто. Также можно обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления транспортного налога в отношении конкретного автомобиля ( подп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Следование этому разъяснению освободит от налоговой ответственности и станет основанием для неначисления пеней (подп. 3 п. 1 ст. 111 и п. 8 ст. 75 НК РФ).

Льготы по транспортному налогу

Так же как и ставки, льготы определяются на уровне субъектов РФ. В статье 361.1 НК РФ ., которая называется «Налоговые льготы», установлен лишь общий порядок их использования. В частности, в ней сказано, что для применения льготы налогопательщику нужно подать в ИФНС заявление. Однако, если заявление о льготе не подано, налоговики должны применить ее самостоятельно на основании имеющихся у них данных.

ВАЖНО

ИП платят транспортный налог как обычные физлица. Это значит, что они должны перечислить транспортный налог на основании уведомления об уплате, полученного из налоговой инспекции. В него включат налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Сведения для расчета налоговики получают из органов, которые регистрируют транспортные средства. Если за период владения транспортом ИП не получил уведомление об уплате налога, необходимо сообщить в инспекцию об объекте обложения.

Налоговый кодекс содержит перечень транспортных средств, в отношении которых вообще не надо платить налог. Речь идет не о льготе, а об исключении ТС из объекта налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ) . А значит, что такому транспорту подавать заявление о льготе не нужно — освобождение от уплаты налога действует автоматически.

Так, на всей территории РФ можно не платить налог, если транспортное средство находится в розыске, либо розыск прекращен. Налог не нужно перечислять с месяца начала розыска. При этом факт угона (кражи) подтверждается документом, выданным органом полиции (ГИБДД), либо сведениями, которые ИФНС получает в порядке межведомственного информационного обмена (ст. 85 НК РФ). Также см.: « В каком случае угнанные транспортные средства не облагаются налогом ».

Также не облагаются налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания). Освобождение действует, если ТС зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при сельхозработах.

Кроме этого, под налог не попадают промысловые морские и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Организациям и ИП, которые осуществляют пассажирские и (или) грузовые перевозки, не надо платить налог за пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в их собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления).

Расчет транспортного налога в 2021 году

Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.

Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

При прекращении регистрации ситуация обратная. Если машина снята с учета с 1 по 15 число месяца включительно, то за этот месяц налог не платится. А если дата снятия с учета приходится на период с 16 по последнее число месяца, то налог придется заплатить за полный месяц (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Региональными законами для организаций могут быть установлены авансовые платежи. В таком случае по итогам каждого отчетного периода (первый, второй и третий кварталы) уплачивается сумма, равная ? произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

У организации в собственности есть два автомобиля. Грузовой с мощностью двигателя 300 л. с., который был приобретен и поставлен на учет 16 марта 2021 года. И легковой с мощностью двигателя 205 л. с, который был куплен в прошлом налоговом периоде. Эта машина входит в перечень дорогостоящих (стоимость от 3 млн. до 5 млн. включительно).

На основании регионального закона налоговая ставка по грузовому автомобилю составляет 100 руб./л.с., а по легковому — 50 руб./л. с. Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах. Региональным законом установлены авансовые платежи по налогу.

Рассчитаем налог по грузовому автомобилю.

Поскольку машина приобретена в середине 2021 года, требуется определить количество месяцев, за которые платится налог. Так как дата постановки на учет выпадает на период с 16 числа месяца, значит, месяц регистрации (март) при расчете налога не учитывается. А в январе и феврале машины у организации не было.

Таким образом, за первый квартал сумма авансового платежа не формируется, так как коэффициент владения (Кв) за этот период составит 0/3, то есть будет равен нулю. За второй и третий кварталы нужно будет заплатить по 7 500 руб.(1/4 ? 300 л.с. ? 100 руб./л. с.). И еще столько же придется доплатить по итогам года, так как годовой Кв составит 9/12 или 0,75. (300 л. с. ? 100 руб./л. с. ? 0,75 — 7 500 руб. ? 2) = 7 500 руб.

Рассчитаем налог по легковому автомобилю.

Кв всегда будет равен единице, так как машина в течение всего 2021 года находилась во владении компании. К сумме налога и авансового платежа нужно дополнительно применить «дорогостоящий» коэффициент 1,1.

Получается, что за каждый квартал организация заплатит по 2 819 руб. Приведем расчет: 1/4 ? 205 л.с. ? 50 руб./л.с.?1,1 = 2 818,75 руб.; по правилам пункта 6 статьи 52 НК РФ данная сумма округляется в большую сторону до полного рубля. Налог по итогам года составит 11 275 руб.(205 л.с. ? 50 руб./л.с. ?1,1). Следовательно, доплатить придется 2 818 руб.(11 275 руб. – 2 819 руб. ? 3).

Итого, по двум автомобилям организация должна заплатить:

  • за I квартал — 2 819 руб.(0 + 2 819).
  • за II квартал — 10 319 руб.(7 500 + 2 819)
  • за III квартал — 10 319 руб.(7 500 + 2 819)
  • по итогам года — 10 318 руб. (7 500 + 2 818).

Общая сумма транспортного налога за 2021 год составит 33 775 руб.(22 500 руб. + 11 275 руб.).

Отчетность по транспортному налогу в 2021 году

«Транспортную» декларацию за 2020 год нужно сдать только тем компаниям, которые были реорганизованы или ликвидированы до конца этого года (см. «Налоговики сообщили, какие организации должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2020 год»). «Промежуточные» декларации (расчеты) по итогам отчетных периодов не предусмотрены.

С 1 января 2021 года статья 363.1 НК РФ, устанавливающая обязанность по представлению «транспортной» декларации, прекращает действовать (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 15.04.19 № 63-ФЗ). Следовательно, сдавать отчетность по окончании 2020 года и более поздних периодов не надо.

ВАЖНО

Для ИП никакой отчетности по транспортному налогу не предусмотрено.

Сроки уплаты транспортного налога

С 2021 года срок уплаты — единый для всей страны: организации перечисляют налог до 1 марта следующего года (п. 68 ст. 2 Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ). Это правило начало действовать с уплаты налога за 2020 год.

Индивидуальные предприниматели должны заплатить сумму налога, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря следующего года.

Авансовые платежи по транспортному налогу вносят только организации и только в тех регионах, где эти платежи введены соответствующим законом. Начиная с 2021 года, срок перечисления стал единым для всей страны — вносить авансовые платежи нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Оставьте комментарий