Налог на прибыль с депозитов

Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по депозиту налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

В связи с внесением изменений в Налоговой кодекс в рамках Федерального закона от 01.04.2020 № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 2021 года меняется порядок налогообложения вкладов физических лиц.

С 2021 года налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в случае превышения произведения ключевой ставки ЦБ РФ на отчетную дату и 1 млн. руб.

  1. Вклады в рублях процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%
  2. Счета эскроу

Процентные доходы по вкладам и счетам включаются в совокупность налоговых баз, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по прогрессивной налоговой ставке 13%/15% (например, заработная плата, доходы от дивидендов, доходы от операций с ценными бумагами и пр. доходы, установленные п. 2.1. ст. 210 НК РФ).

Если сумма налоговых баз не будет превышать 5 млн. руб., то ставка НДФЛ составит 13%. К сумме, которая превысит 5 млн. рублей будет применяться ставка 15%.

Полученные доходы клиента в 2021 году:
Дивиденды — 50 000 рублей
Зарплата — 1 000 000 рублей
Доходы по вкладам и счетам — 50 000 рублей
Ключевая ставка ЦБ РФ на начало года — 4.25%
Сумма дохода по вкладам и счетам, не подлежащая налогообложению = 1 000 000 * 4.25% = 42 500 руб.
Совокупный доход за 2021 год = 50 000+1 000 000+ (50 000 — 42 500) =1 057 500
Налог на все доходы составит 1 057 500*13%=137 475 рублей

В данном случае 7 500 руб. (50 000 — 42 500) — это сумма процентов, с которых клиент уплатит налог на доходы по вкладам и счетам.

Уплата налога осуществляется на основании налогового уведомления, выставленного ФНС. Таким образом, выплата процентов по вкладам осуществляется Банком в полном объеме без вычета налога.

Первое налоговое уведомление поступит вкладчикам в 2022 году за 2021 год.

Ответы на вопросы по новому порядку налогообложения доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), вступающему в силу с 1 января 2021 года

Нет, суммы непосредственно самих вкладов в банке не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

В расчете налоговой базы учитывается именно сумма превышения всех полученных в течение года процентов по вкладам/счетам во всех банках на территории РФ над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ на 1 января налогового периода.

Исключения:
• рублевые счета, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых
• процентные доходы по счетам эскроу.

Например,
В 2021 году доход клиента по всем вкладам\счетам во всех российских банках составил 80 000 руб.

На 01.01.2021 (начало налогового периода) ключевая ставка Центрального Банка РФ составила 4.25% годовых.

Размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 * 4.25% = 42 500 руб. Таким образом, сумма процентов свыше 42 500 руб., а именно 37 500 рублей подлежит налогообложению.

Доходы по вкладам и текущим счетам (в т.ч. накопительным счетам\ банковским картам), за исключением:
• счетов и вкладов в рублях, ставка по которым в течение налогового периода не превышает 1 % годовых;
• эскроу-счетов.

Да, в расчет берутся проценты по рублевым вкладам (остаткам на счетах). При этом из расчета процентного дохода полностью исключаются доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых и процентные доходы по счетам эскроу.

Да, в расчет берутся проценты по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте независимо от размера процентной ставки по вкладу (остатку на счете), в том числе и доходы по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых. Процентные доходы по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ, установленному на дату фактического получения дохода.

Да, т.к. исключению из налогооблагаемых доходов подлежат только процентные доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 %. Аналогичной нормы для процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте Налоговый кодекс РФ не содержит.

Нет, т.к. вознаграждение по опции «Сбережения» является доходом, полученным в рамках программы лояльности Банка.

При расчете налоговой базы по вкладам и счетам вычитается сумма дохода, не подлежащего налогообложению:

Сумма дохода, не подлежащая налогообложению = 1 млн.* Ключевая ставка ЦБ РФ на начало года

(4,25 % — значение Ключевой ставки Центрального Банка РФ на 01.01 2021).

Пример:
Полученные доходы по вкладам и счетам в 2021 году по клиенту составили 30 000 рублей:

при расчете налоговой базы по вкладам и счетам получается отрицательная величина:
30 000 — 42 500= −12 500, что говорит о том, что данный доход не подлежит налогообложению.

Такие доходы пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального Банка РФ, установленному на дату фактического получения дохода.

Например,
30.04.2021 клиенту были выплачены проценты по вкладу в размере 100 долларов.

На 30.04.2021 курс доллара ЦБ РФ составил 80 руб.

При расчете сумма доходов с процентов по вкладу будет пересчитана в рубли, исходя из курса ЦБ РФ = 100 * 80 = 8 000 рублей.

Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учета о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам (за исключением рублевых вкладов с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также счетов эскроу).

Исчислять налоговую базу по счетам и вкладам будут налоговые органы на основании полученной информации от всех банков на территории РФ.

Пример:
Доход клиента по счетам и вкладам за 2021 год составил:
в Банке 1 = 30 000 рублей
в Банке 2 = 50 000 рублей
в Банке 3 = 1 000 рублей
Ключевая ставка ЦБ РФ на начало года = 4.25%
Сумма дохода по вкладам и счетам, не подлежащая налогообложению = 1 000 000 * 4.25% = 42 500 руб.

Итого налоговая база по доходам по счетам и вкладам равна:
30 000+50 000+1 000 −42 500= 38 500 рублей

Налоговый орган направит физическому лицу уведомление (как в случае с транспортным и земельным налогами и налогом на имущество). Заплатить НДФЛ с процентов физическому лицу надо будет самостоятельно не позднее 1 декабря.

Согласно НК РФ Банк обязан представить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах процентов, выплаченных в течение налогового периода.

Так как условиями вклада предусмотрена выплата процентов в конце срока, то фактически Банк выплатит проценты по вкладу в 2023 году. Таким образом, в 2024 году клиенту будет направлено налоговое уведомление на уплату налога с доходов физического лица, включающего процентные доходы по вкладу, полученные в 2023 году, в том числе за периоды 2020-2022 год.

Согласно ст. 214.2 НК РФ Банк обязан представить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах процентов, выплаченных в течение налогового периода.

Если досрочное расторжение вклада произошло до 1 января 2022 года, то Банк актуализирует информацию о полученном доходе клиента и направит в ФНС информацию с учетом пересчитанных процентов.

Если досрочное расторжение и перерасчет процентов произошли после направления Банком информации в налоговые органы, то Банк представит в налоговый орган уточненную информацию с указанием соответствующего периода и уточненной суммы полученного физическим лицом дохода в нем.

Согласно НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%.

В случае если процентная ставка по договору в течение налогового периода превысит 1 % годовых, то налог будет применяться ко всем процентам, выплаченным в данном налоговом периоде.

Например,
01.01.2021 клиентом был открыт вклад. По договору вклада установлены следующие %% ставки в зависимости от срока: 1-3 мес. — 0.5% годовых, 4-11 мес. — 0.6% годовых, с 12 мес. — 1.1% годовых.

Учитывая, что в течение налогового периода (в 12 месяце) процентная ставка по вкладу превысила 1%, все проценты по вкладу, выплаченные в данном налоговом периоде, будут учитываться при расчете налоговой базы по вкладам и счетам, в том числе и проценты, рассчитанные исходя из ставок 0,5% — за 1-3 месяцы и 0,6% — за 4-11 месяцы.

С 2021 года вводится прогрессивная шкала налогообложения, при которой размер налога на доходы физических лиц дифференцирован и зависит от суммы дохода:

• 13%, если общая сумма дохода клиента за год менее или равна 5 млн. рублей
• 15%, на сумму дохода клиента за год, превышающую 5 млн. рублей

При подсчете совокупного дохода в расчет берутся не только налогооблагаемые доходы по вкладам и счетам, но и прочие виды доходов, установленные п.2.1 ст. 210 НК РФ (например, дивиденды, зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т.п).

Пример 1
Полученные доходы в 2021 году:
Дивиденды — 50 000 рублей
Зарплата — 1 000 000 рублей
Доходы по вкладам и счетам — 50 000 рублей
Ключевая ставка ЦБ РФ на начало года — 4.25%
Сумма дохода по вкладам и счетам, не подлежащая налогообложению = 1 000 000 * 4.25% = 42 500 руб.
Совокупный доход за 2021 год составит
50 000+1 000 000+ (50 000 — 42 500)=1 057 500
Налог составит 1 057 500*13%=137 475 рублей

Пример 2
Полученные доходы в 2021 году:
Дивиденды — 3 000 000 рублей
Зарплата — 2 500 000 рублей
Доходы по вкладам и счетам — 500 000 рублей
Ключевая ставка ЦБ РФ на начало года — 4.25%

Сумма дохода по вкладам и счетам, не подлежащая налогообложению = 1 000 000 * 4.25% = 42 500 руб.

Совокупный доход за 2021 год составит
3 000 000+2 500 000+ (500 000 — 42 500)=5 957 500 рублей

Налог составит
5 000 000*13%+957 500*15%=650 000+143 625=793 625 рублей

Нет. Банк будет осуществлять выплату процентов по вкладам (остаткам на счетах) по действующим ставкам без удержания налога.

При этом Банк не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, т.е. начиная с 2022 года, сообщит в налоговый орган о процентах, выплаченных физическим лицам в течение отчетного периода по вкладам (за исключением рублевых вкладов с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также с доходов по счетам эскроу).

На основании представленных всеми банками сведений налоговые органы рассчитают НДФЛ и направят физическим лицам налоговые уведомления.

Расчет сумм налога с доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, указанных в направляемых физическим лицам налоговых уведомлениях на уплату налога, планируется визуализировать в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Физические лица обязаны будут уплатить налог самостоятельно на основании полученного от налогового органа уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог будет начисляться на доходы, полученные с 2021 года

Налоговое уведомление поступит в 2022 году за 2021 год

Налогоплательщики уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога.

Налог за 2021 необходимо уплатить в срок до 1 декабря 2022 года.

Нет, для всех категорий физических лиц исчисление налога осуществляется по единой схеме.

Нет, уплата налога осуществляется на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога

Согласно ст.214.2 НК РФ Банк обязан направить сведения не позднее 1 февраля периода, следующего за отчетным, т.е. в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах), полученных физическими лицами в 2021 году, Банк направит сообщение в налоговый орган не позднее 1 февраля 2022 года.

Доходы в виде процентов, начисленных до смерти вкладчика и включенных в состав наследства, не подлежат налогообложению при их получении наследником согласно п.18 ст. 217 НК РФ.

Если наследнику выплачиваются доходы в виде процентов по вкладам после смерти вкладчика, которые не относятся к наследуемому имуществу, то информация о суммах выплаченных процентов представляется банком в налоговый орган.

Да, НДФЛ применяется к доходам по вкладам (остаткам на счетах), независимо от резидентности клиента.

Налоговое уведомление будет выставляться на имя вкладчика, т.е. на имя несовершеннолетнего ребенка.

Прогрессивное налогообложение — система налогообложения, при которой происходит увеличение ставки налога с ростом налоговой базы.

С 2021 года к совокупному доходу в размере 5 млн и меньше будет применяться ставка в размере 13%, к доходу сверх 5 млн −15%.

Например, за 2021 год совокупный доход составил 6 млн рублей,
Сумма налога составит
5 млн*13%+1 млн*15% = 650 тыс+150 тыс= 800 тыс.

Совокупный доход — это общий доход, полученный за календарный год.

При расчете совокупного дохода физического лица — налогового резидента РФ, облагаемого по прогрессивной ставке налога 13%/15% учитываются следующие доходы:

  1. налоговая база по доходам от долевого участия (дивиденды);
  2. налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
  3. налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
  4. налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  5. налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
  6. налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
  7. налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
  8. налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
  9. налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п.1 ст.224 НК РФ (основная налоговая база), в которую входят в том числе и процентные доходы по вкладам.

Пример:
на начало 2021 г. ключевая ставка Центрального Банка РФ равна 4,25%
за 2021 год получены доходы:
Дивиденды — 1 млн рублей
Зарплата — 2 млн рублей
Доходы по ЦБ −1 млн рублей
Доход по вкладам и счетам — 500 тыс
Совокупный доход за 2021 год составит:
1 млн +2 млн +1 млн + (500 тыс — 1 млн*4,25%)= 4 млн+ 457,5 тыс= 4 457 500 рублей

Монеты РоссииМонеты России

МОСКВА, 11 сен – ПРАЙМ, Наталья Карнова. Расчет нового налога на депозиты свыше 1 млн рублей не так сложен, как может показаться, но в нем есть «подводные камни»: в отдельных случаях его могут распространить и на вклады до этой суммы. Однако есть и возможности избежать налога, даже если речь идет о более весомых вкладах.

Со следующего года в России появится новый налог — на доходы по вкладам более 1 млн рублей. Согласно подписанному в апреле президентом Владимиром Путиным закону, НДФЛ в 13% будет взиматься не с депозита целиком, а лишь с накопленных процентов, если доход по ним превысит ключевую ставку ЦБ.

Федеральная налоговая служба разъяснила порядок уплаты налога. Во-первых, облагаться им будет совокупный процентный доход со вклада за минусом необлагаемого дохода. Последний подразумевает произведение суммы в 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ на 1 января соответствующего года.

Если речь идет о валютном вкладе, проценты будут пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу на день фактического получения такого дохода. Изменение рублевой стоимости самого вклада из-за колебаний курсов не учитывается.

ПРОСТАЯ АРИФМЕТИКА

По словам опрошенных «Прайм» экспертов, налог будет рассчитываться по хитрой формуле, но лишь на первый взгляд. Нужно запомнить только, что не облагается доходом налог с 1 млн рублей, помноженный на ключевую ставку, которая сейчас составляет 4,25% годовых. Получается, что этот «вычет» сейчас составил бы 42 500 рублей, рассказал ведущий юрист компании Объединенный юридический центр «Парфенон» Павел Уткин.

После этого понимание налоговых обязательств упрощается. Нужно умножить величину вклада на процентную ставку. К примеру, для вклада в 1,5 млн рублей и процентной ставки в 5% процентный доход составит 75 тысяч рублей. Сумма налога, соответственно, 4 225 рублей ((75 000-42 500) x 13%). Если таких вкладов несколько, то этот процентный доход необходимо суммировать. Налоги

Эксперт предупредил о рисках при упрощенном получении налоговых вычетов

При этом гражданам не придется самостоятельно подавать декларацию – это сделают сами банки. Они направят налоговикам данные о депозитах россиян, а те определят налоговую базу и рассчитают размер налога. Уведомления от налоговой службы вкладчики получат в 2022 году, а выплатить его нужно будет до 1 декабря 2022 года.

По данным Агентства по страхованию вкладов, на текущий момент в России открыто депозитов почти на 31,5 трлн рублей. Более половины от этой суммы приходится на вклады от 1 миллиона рублей. При этом, по оценке пресс-секретаря президента Дмитрия Пескова, налоговая инициатива коснется менее 10% вкладчиков.

КОГО НЕ КОСНЕТСЯ НАЛОГ?

В ФНС назвали тех, кого налог пока не коснется. Это оставшиеся 90% вкладчиков, чьи депозиты не превышают 1 млн рублей, а также депозиты по ставке менее 1% годовых. Кроме того, от налога освобождены владельцы эскроу-счетов. Дробить вклады, чтобы в каждом банке было менее 1 млн рублей, не получится – налогом облагается доход по всем депозитам в совокупности.

В законе не указано, что будут льготные категории граждан, которым не придется платить НДФЛ с дохода по вкладам, превышающим 1 млн рублей и необлагаемый «вычет», говорит финансовый консультант и эксперт по личным инвестициям Иван Капустянский.

«На данный момент нет оснований полагать, что кого-то могут освободить от уплаты нового налога. В свою очередь, уже сейчас известно, что под налог не попадают вклады до востребования, счета, лицевые счета, эскроу-счета, специальные и другие, если по ним начисляется ставка менее 1%», — указал он.

МОЖНО ЛИ ЕГО ИЗБЕЖАТЬ

Чтобы избежать налога на доходы с депозита, эксперт посоветовал распределить сумму вклада свыше 1 млн руб. между родственниками. Иначе говоря, необходимо открыть вклады на всех членов семьи, на кого это возможно.

«Но стоит внимательно разделить сумму — распределить ее между членами семьи необходимо, исходя из ключевой процентной ставки, а не из суммы в 1 миллион, о которой говорил президент. Это важно, потому что, если процентная ставка будет меньше, чем по депозиту, то налог возникнет с суммы до 1 млн рублей», — пояснил он.

Однако законодательного распространения налога на вклады менее 1 млн рублей в ближайшем будущем не случится. Это обусловлено тем, что новый налог нес две основные идеи. С одной стороны, способ наполнить бюджет, с другой стороны — продемонстрировать гражданам, что правительство стремится к дифференцированному налогообложению. Иначе говоря, с богатых правительство будет брать больше налогов, чем с бедных, рассуждает Капустянский.

«Хотя исключать такой вариант в долгосрочной перспективе я бы не стал. Правительство может прибегнуть и к этой мере, если в бюджете будет не хватать денег», — добавил он.

С другой стороны, для его администрирования фактически будет попрана банковская тайна. Банки начнут сообщать сведения о начисленных процентах, чтобы налоговики могли собрать единую базу по вкладам.

«Можно допускать возникновение вопросов к тем вкладчикам, депозиты которых не соответствуют задекларированным доходам. Но в целом новация вполне в тренде борьбы с теневой экономикой. Нынешний налог на доходы по банковским вкладам сократит пространство для сокрытия полученных доходов», — рассуждает Уткин.

АЛЬТЕРНАТИВЫ

Эксперты указывают, что для администрирования нового налога будет фактически попрана банковская тайна. Банкам придется сообщать налоговикам все сведения о вкладах граждан. Могут возникнуть вопросы к тем, кто задекларировал доходы, не соответствующие сумме вкладов.

Кроме того, даже если речь идет о нескольких тысячах рублей, для граждан, привыкших к двузначным процентным ставкам по депозитам это может стать стимулом для отказа от депозитов в пользу альтернативных инструментов.

Банки предлагают гибридные депозиты с инвестиционной составляющей, но многие клиенты решились на открытие брокерских и индивидуальных инвестиционных счетов, что подтверждает статистика Мосбиржи.

Это один из наиболее выгодных вариантов, полагает Капустянский. «На каждого члена семьи стоит открыть ИИС типа А или Б, в зависимости от того есть ли доход, облагаемый по ставке 13% или нет. Таким образом, удастся получить налоговые льготы, а соответственно оптимизировать НДФЛ. При этом важно помнить, что от налога на дивиденды ИИС не спасет», — предупредил он.

Также, чтобы оптимизировать налоги, стоит переходить к долгосрочным стратегиям инвестирования. Например, владение акциями более трех лет позволяет не платить НДФЛ на курсовую разницу. Накопления

Эксперт рассказал, когда банк может забрать ваш вклад себе

В свою очередь, не все инвестиционные инструменты стоит рассматривать в качестве альтернативы, например, консервативные облигационные ПИФы, являются слабой альтернативой депозитам. Да, в случае владения ими больше трех лет они тоже предполагают отсутствие налога. Плюс сами доходы ПИФа не облагаются налогами. Однако зачастую комиссии за управления настолько высокие, что перекрывают выгоду от налоговых вычетов.

Не стоит забывать, что с 1 января 2021 года начнет взиматься НДФЛ по полученным купонам по государственным, региональным и муниципальным облигациям, а также по корпоративным облигациям, которые были выпущены после 1 января 2017 года. Без этого банки могли бы столкнуться с большим оттоком средств со вкладов в более доходные, но и рискованные инструменты фондового рынка, заключил Уткин.?

Неважно, сколько вкладов, когда они открыты — задолго до 2021 года или уже в 2021 году; важен только факт выплаты процентов после 1 января 2021 года. Налоговая служба сама соберет все данные у банков, начислит налог и осенью 2022 года разошлет уведомления о нем, вместе с уведомлениями о налогах на квартиру, дачу и автомобиль.

Фото: РИА Новости

Налогом облагается процентный доход за календарный год за вычетом необлагаемого процентного дохода, который зависит от ключевой ставки Банка России на начало года. Она составит 4,25% на 1 января, а значит, в 2021 году не будет облагаться налогом процентный доход в размере 42,5 тыс. руб. Зарплатные, рублевые счета со ставкой менее 1% при расчете налога не учитываются.

Новый налог должен распространяться в основном на вклады на сумму около 1 млн руб. и более. Однако под него могут подпадать и вклады на менее крупные суммы, особенно если они были открыты еще в 2019 году, а выплата процентов производится одновременно с закрытием вклада.

Учитывая крайние низкие ставки по вкладам в долларах и евро, налог предстоит заплатить только с таких валютных вкладов, которые в рублевом эквиваленте значительно превышают 1 млн руб. Для валютных вкладов процентный доход при расчете налога пересчитывается в рубли по курсу ЦБ. Налогом не облагается увеличение рублевой суммы вклада в долларах или евро из-за ослабления рубля.

Считается, что налог затронет только вклады на сумму свыше 1 млн рублей, но это далеко не всегда так, в законе не упомянуты какие-либо конкретные суммы — все зависит от ставки, срока вклада и особенностей выплаты процентов.

Если сейчас истекает срок вклада на сумму 750 тысяч рублей, который был открыт два года назад под 6,5% и выплата всех начисленных процентов (97,5 тысячи рублей) должна состояться в конце срока, то с них придется уплатить налог — полученный в этом году доход по вкладу превышает необлагаемый процентный доход (он привязан к ключевой ставке ЦБ РФ на 1 января того года, за который считается налог, и для 2021 года составляет 42,5 тысячи рублей).

Не исключено, что позже из-под налогообложения будут полностью выведены доходы по вкладам за период до введения налога, но по действующей редакции закона неважно, когда был открыт вклад, значение имеет только дата выплаты процентов — если она состоялась после 1 января 2021 года и сумма превысила необлагаемый процентный доход (42,5 тысячи рублей), то с разницы придется заплатить 13%.

Когда нужно избегать выплаты процентов в конце срока

Фото: iStock

При размещении крупной суммы с ежемесячной выплатой процентов можно избежать уплаты налога или сократить его, если доход по вкладу разнесен между двумя или тремя налоговыми периодами (календарными годами). Так, открытый 1 июля 2021 года двухлетний вклад на сумму 1,4 млн рублей под 4,5% с ежемесячной выплатой процентов принесет вкладчику в 2021 году 31,5 тысячи рублей, в 2022 году — 63 тысячи, в 2023 году — 31,5 тысячи рублей. Заплатить налог придется только за доход, полученный в 2022 году. А если бы условия вклада предусматривали выплату всех процентов в конце срока, то налог пришлось бы уплатить годом позже, но в гораздо большем размере.

Как учитываются вклады с капитализацией процентов

Согласно разъяснениям Минфина, если проценты зачисляются в счет пополнения вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором зачисление этих процентов состоялось.

Таким образом, по вкладам с капитализацией процентов для расчета налога будет учитываться весь доход, начисленный в течение данного года, даже если срок действия вклада истекает в другом году. Проценты, которые пополнили вклад в 2020 году, учитываться не должны.

Что должны платить владельцы долларовых вкладов

Самое главное для владельцев долларовых вкладов — с разницы курсов доллара в начале и в конце срока вклада налог не взимается. К примеру, если 100 тысяч долларов на вкладе сначала стоили 6,3 млн рублей, а к концу срока вклада — уже 8 млн рублей, то налог с разницы в 1,7 млн рублей платить не придется.

Фото: iStock

Проценты по вкладам в долларах близки к нулю, поэтому под действие налога подпадают только совсем крупные долларовые вклады. Для расчета налога проценты по ним пересчитываются в рубли.

Как платить налог

Впервые вкладчики должны будут заплатить налог на проценты по вкладам осенью 2022 года (до 1 декабря), когда налоговая служба разошлет уведомления о налогах за 2021 год. В начале следующего года все банки отчитаются перед ФНС обо всех процентах, которые они выплатили физлицам в 2021 году (поэтому нет смысла дробить вклады между разными банками). Исключение составят лишь рублевые счета со ставками ниже 1%.

После этого налоговая служба самостоятельно рассчитает налог каждому вкладчику. Если сумма доходов по всем вкладам вкладчика окажется меньше 42,5 тысячи рублей, то платить ничего не придется. Если доход окажется больше — с разницы придется заплатить 13%. Самому вкладчику ничего декларировать и рассчитывать не нужно.

Новый налог усилит привлекательность вложений в госдолг

Низкие ставки в сочетании с новым налогом уже заставили многих вкладчиков снять деньги с депозитов. Основная альтернатива вкладам — это облигации федерального займа (ОФЗ) на срок до трех лет, хотя и по ним доход с этого года облагается 13%-ным налогом. Тем не менее ОФЗ по-прежнему можно комбинировать с индивидуальным инвестиционным счетом и тем самым получать гораздо больший доход, чем по депозитам, при том же уровне риска.

Сейчас государственные бумаги приносят от 4,5% до 5% годовых. Сверху к этому вы можете получить до 13% в виде налогового вычета по внесенным на ИИС средствам в пределах 400 тысяч рублей в год. Если готовы заморозить свои деньги на трехлетний срок, то в сумме получите до 28% за весь период или 8,5% годовых, объясняет председатель правления Банка "Фридом Финанс" Геннадий Салыч. Можно инвестировать не на весь срок, а только последние один или два года, тогда доходность за каждый из них будет от 11% (на два года) до 18% (только на год). Гарантии сохранности — аналогичны депозитам (бумаги хранятся в депозитарии вне счетов брокера), отвечает по ним персонально правительство.

Фото: iStock

Более рискованный вариант — корпоративные облигации. Крупные компании платят на 1-2% в год выше ОФЗ, мелкие и средние могут давать премию к госбумагам на 3-4%, не сползая в состояние дефолта. При той же схеме инвестирования, что приведена выше, доходность может составить на 1-4% в год больше в зависимости от степени риска, который вам комфортно на себя принять. Впрочем, риски дефолта можно нивелировать за счет покупки множества высокодоходных облигаций. Они стоят в среднем 1000 рублей за штуку. Портфель из 25-30 бумаг (на сумму до 30 тысяч рублей) достаточно стабилен, чтобы давать доходность лучше ОФЗ при разных сценариях, отмечает Геннадий Салыч.

Оставьте комментарий