Налог на прибыль в 1с 8.2 декларация

Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.

Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

  • Настройка программы.
  • Корректный ввод данных.
  • Регламентные операции в конце месяца.

Настройка налога на прибыль в 1С 8.3

Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Прежде всего, необходимо разобраться с закладкой «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.1).

учетная политика

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

методы определения прямых расходов в НУ

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

номенклатурные группы реализации продукции и услуг

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для детализации доходов — именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации (рис.3).

Что считать «корректным вводом данных»? Есть два основных правила:

  • Отсутствие ручных операций.
  • Соответствующая аналитика доходов и расходов.

Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С — это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

  • БУ = сумма по бухгалтерскому учету,
  • НУ – сумма по налоговому учету,
  • ПР. ВР – суммы постоянных и временных разниц соответственно.

Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4 отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах, и Декларация сформируется неверно.

Ввод данных для декларации

Для учета доходов и расходов рекомендуется использовать типовые документы.

операция введенная вручную

Второе правило — важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).

Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»

аналитика отчета производства за смену

Формирование декларации по прибыли в 1С 8.3

И последний этап перед формированием Декларации – Закрытие месяца (рис.6).

закрытие месяца в 1с 8.3

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

оборотно сальдовая ведомость

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

1с отчетность

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

  • Расшифровка.
  • Регистры налогового учета.

декларация по налогу на прибыль

Для расшифровки нужно установить курсор на нужную строчку и нажать соответствующую кнопку.

Регистры налогового учета находятся в разделе «Отчеты» (рис.10).

Налоговые регистры можно предъявлять налоговикам при проверках для подтверждения рассчитанной налоговой базы (рис.11).

прямые расходы по реализации

Аналогично в 1С 8.3 проверяются остальные разделы декларации.

Перед отправкой Декларации в налоговую инспекцию следует выполнить еще одну проверку (рис.12).

проверка декларации по прибыли в 1с 8.3

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

Делала закрытие декабря до обновления на этот релиз все было правильно. Неудачный релиз или где-то как всегда нужно еще поставить галочку?

Надежда Н
1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

Делала закрытие декабря до обновления на этот релиз все было правильно. Неудачный релиз или где-то как всегда нужно еще поставить галочку?

Налог на прибыль я начисляю в последнем месяце квартала (в декабре) в октябре, ноябре пропускала эту операцию. Потом делала последовательно и пропуская операцию (результат один и тот же).За 9 месяцев прибыль есть, за 2013 год прибыль есть.

В налоговой декларации расчет правильный — налоговая база и сам расчет. Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль верный. А проводку при закрытии месяца — неправильно ставит!

Дело в том в октябре был убыток, который "съел" всю прибыль за 9 месяцев, но в ноябре, и декабре — прибыль и чуть больше чем была за 9 месяцев. Но проводка в октябре сторно есть, а вот в ноябре, декабре проводка на восстановление неправильная. .

Надежда Н
1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

Делала закрытие декабря до обновления на этот релиз все было правильно. Неудачный релиз или где-то как всегда нужно еще поставить галочку?

Рассмотрим как подготовить Налоговую декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.2 Бухгалтерия. Также изучим:

  • Как заполнить декларацию по налогу на прибыль;
  • Как проверить правильность заполнения декларации по налогу на прибыль;
  • Как сформировать печатную форму декларации и файл для передачи в ИФНС в 1С 8.2;
  • Как сформировать платежное поручение на оплату налога на прибыль в бюджет.

Заполнение декларации по налогу на прибыль в 1С 8.2

Заполнить декларацию по налогу на прибыль в программе 1С 8.2 можно через:

  • Меню Отчеты > Регламентированные отчеты;
  • Кнопка <Добавить элемент списка> – выбор Налог на прибыль ;
  • Период – отчетный период.

Для печати в 1С 8.2 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций используется кнопка <Печать>, расположенная в нижней панели формы отчета. При выборе варианта Печатать сразу расчет будет сразу выведен на печать без предварительного показа.

При выборе варианта Показать бланк на экран в 1С 8.2 выводится форма предварительного просмотра отчета. В результате чего можно распечатать не весь отчет, а лишь те листы, которые необходимы – выделив их предварительно флажками.

Для выгрузки расчета в 1С 8.2 необходимо нажать вверху панели кнопку <Выгрузка> – <Выгрузить> и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Шаг 1. Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

  • В поле Номер корректировки – код первичного отчета соответствует значению «0», при сдаче уточненного расчета ставится порядковый номер корректировки;
  • В поле Налоговый период (код) – код отчетного периода: значение «21» – декларация за I квартал; значение «31» – декларация за I полугодие; значение «33» – декларация за 9 месяцев; значение «34» – декларация за год.

При ежемесячной подаче деклараций налоговый период указывается в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

  • В поле Отчетный год – год, за который подается декларация;
  • В поле Представляется в налоговый орган (код) – код налогового органа, в который представляется декларация;
  • В поле по месту нахождения (учету) (код) – код место нахождения организации: значение «213» – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; значение «214» – по месту нахождения российской организации; значение «215» – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком нахождения российской организации; значение «216» – по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком; значение «220» – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации; значение «223» – по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению; значение «231» – по месту нахождения налогового агента – организации.
  • В поле Форма реорганизации – код формы реорганизации (например 1 – преобразование, 2 – слияние и т.д.);
  • В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД, присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика:

sshot-1

Шаг 2. Заполнение Приложения №1 к листу 02

В разделе заполняется информация о доходах, полученных от реализации и внереализационных доходах.

sshot-2

  • В строчке 010 – общая сумма выручки от реализации в соответствии со ст.249 НК РФ; в том числе: указывается в строчке 011 – выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в строчке 012 – выручка от реализации покупных товаров; в строчке 013 – выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Прил.3 к Листу 02; в строчке 014 – выручка от реализации прочего имущества:
  • Строчки 020 – 022 – строчки заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • В строчке 023 – выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса;
  • В строчке 030 – указывается выручка от реализации , перенесенная из Приложения 3 к Листу 02 (стр .340 Прил.3 к Листу 02);
  • В строчке 040 Итого доходов от реализации – сумма строк 010+ 020+ 023+ 030. Сумма переносится в стр.010 Листа 02.
  • В строчке 100 – общая сумма внереализационных доходов в соответствии со ст.250 НК РФ; в том числе: указывается в строчках 101-106 – расшифровка внереализационных доходов. Сумма переносится в стр.020 Листа 02.

В 1С 8.2 общую сумму доходов можно проверить в Регистре учета доходов текущего периода:

sshot-3

Пример заполнения Приложения №1 к листу 02 ДНП в 1С 8.2:

sshot-4

Шаг 3. Заполнение Приложение №2 к листу 02

В разделе заполняется информация о расходах, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходах.

  • В строчке 010 – сумма прямых расходов, относящиеся к реализованной произведенной продукции, работам, услугам:

sshot-5

  • В строчке 020 (в т.ч. стр. 030) – сумма прямых расходов, относящиеся к реализованным товарам, а также сумма прямых расходов по доставке товаров от поставщика до склада в соответствии со ст.320 НК РФ;
  • В строчке 030 – общая сумма косвенных расходов, рассчитываемая в соответствии с НК РФ:

sshot-6

  • в т.ч. строчки 041- 055 расшифровка косвенных расходов по видам, а именно: в строчке 041 – сумма налогов и сборов, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 НК; в строчке 042 – амортизационная премия не более 10% в соответствии с п.9 ст. 258 НК РФ:

sshot-7

  • В строчках 059 – 120 – указываются суммы прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Пример заполнения Приложения №2 к листу 02 ДНП в 1С 8.2:

sshot-8

  • В строчке 130 Итого признанных расходов – сумма строк 010+ 020+ 040+ 059-120. Сумма переносится в стр.030 Листа 02.
  • В строчках 030 – 135 – указываются справочные данные о начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам.
  • В строчке 200 – общая сумма внереализационных расходов, рассчитываемая в соответствии со ст.265 НК РФ. В том числе: указывается в строчках 201-206 – расшифровка внереализационных расходов. Сумма переносится в стр.040 Листа 02.

sshot-9

Пример заполнения Приложения №2 к листу 02 ДНП в 1С 8.2:

sshot-10

  • В строчке 300 –сумма убытков, приравниваемых к внереализационным расходам в том числе: указывается в строчках 301-302 – расшифровка суммы убытков:

sshot-11

Шаг 3. Заполнение Листа 02 Расчет налога на прибыль организаций

  • в строчке 010 – сумма доходов от реализации – переносится из стр.040 Прил.1 к Листу 02;
  • в строчке 020 – сумма внереализационных доходов – переносится из стр .100 Прил.1 к Листу 02;
  • в строчке 030 – сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации – переносится из стр .130 Прил.2 к Листу 02;
  • в строчке 040 – сумма внереализационных расходов – переносится из стр .200+стр .300 Прил.2 к Листу 02.
  • в строчке 050 – сумма убытков, не уменьшающих налогооблагаемую базу – переносится из стр .360 Прил.3 к Листу 02;
  • В строчке 060 Итого прибыль (убыток) – сумма строк 010+ 020 – 030 – 040 + 050
  • в строчке 070 – сумма Доходов , исключаемых из прибыли;
  • в строчке 090 – сумма льгот, предусмотренных законодательством РФ;
  • в строчке 100 – налоговая база (стр.060 – стр.070 – стр.080 – стр.090 + стр.100 Листов 05 + стр.530 Листа 06);
  • в строчке 110 – сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр .150 Прил.4 к Листу 02)
  • в строчке 120 – налоговая база для исчисления налога (стр.100-стр.110):

sshot-12

  • в строчке 180 – сумма исчисленного налога на прибыль – всего , рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку налога на прибыль в разрезе бюджетов:

sshot-13

Пример заполнения Листа 02 Расчет налога на прибыль организаций в 1С 8.2:

sshot-14

В нашем примере за 9 месяцев в предыдущем году не было начислено авансовых платежей по налогу на прибыль, поэтому стр. 210-230 не заполняются. Остальные строчки для нашего примера заполняются следующим образом:

  • строчка 270 – сумма налога к доплате ФБ – (стр. 190 – стр. 220);
  • строчка 271 – сумма налога к доплате РБ. (стр. 200 – стр.230);
  • строчка 290 – сумма ежемесячных авансовых платежей всего. Сума равна стр. 180;
  • строчка 300 – сумма ежемесячных авансовых платежей всего. Сума равна стр. 190;
  • строчка 310 – сумма ежемесячных авансовых платежей всего. Сума равна стр. 200:

sshot-15

Шаг 4. Заполнение Подраздела 1.1 Раздела 1

Строки Подраздела 1.1 Раздела 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика – для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций для нашего примера заполняются следующим образом (Рис. 291):

  • строчка 040 – сумма налога к доплате ФБ – сумма переносится из стр.270 Листа 02;
  • строчка 070 – сумма налога к доплате ФБ – сумма переносится из стр.270 Листа 02:

sshot-16

Шаг 5. Заполнение Подраздела 1.2 Раздела 1

Строки Подраздела 1.2 Раздела 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика – для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи для нашего примера заполняются следующим образом:

  • строчка 040 – сумма ежемесячного авансового платежа ФБ – сумма переносится из стр.300 Листа 02 / 3 месяца;
  • строчка 070 – сумма ежемесячного авансового платежа ФБ – сумма переносится из стр.310 Листа 02 / 3 месяца;

sshot-17

Как сформировать платежное поручение на оплату налога на прибыль

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате авансового платежа по налогу на прибыль в федеральный бюджет за I квартал:

sshot-18

Реквизиты по уплате налогов необходимо узнавать в своей налоговой инспекции или на официальных сайтах налоговых органов. Для г.Москвы можно воспользоваться сайтом www.mosnalog.ru

Пример заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по налогу на прибыль:

Расчет налога на прибыль в 1С производится по результатам прошедшего отчетного периода после того как произошло закрытие результатов отчетного периода. Проверку точности проведения этой операции можно осуществить, используя специализированный отчет, который называется «Анализ состояния НУ по налогу на прибыль». Рассмотрим этот вопрос на базе программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8. 3.0» в соответствии со стандартом бухучета 18/02.

Схема вычисления налога на прибыль

Учет проводимых расчетных операций по налогу на прибыль должен осуществляться соответственно Положению (стандарту) бухучета — ПБУ 18/02. Кроме того, необходимые для проведения вычислений нормы можно посмотреть в действующем Налоговом Кодексе.

При этом следует помнить, что не все субъекты обязаны вести налоговый и бухгалтерский учет, применяя ПБУ 18/02. В пункте 2 положения 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» сказано, что субъекты малого бизнеса могут не использовать данное положение. Основные параметры, по которым предприятие можно отнести к субъектам мелкого предпринимательства, прописаны в законодательстве – закон «О развитии среднего и малого предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 N 209-ФЗ.

Для осуществления вычисления налога в специализированной программе «1С: Бухгалтерия 8. 3.0» исходные показатели определяются как разность между полученной прибылью и затратами, которые по-разному заносятся в регистры налогового и бух. учета.

Учитывая основные требования, которые прописаны в положении 18/02, во время вычисления налогов необходимо принимать во внимание, а также считать:

  • Разность между размером налога, которая была определена по показателям бухучета;
  • Сумму, которая была определена в положениях налогового учета.

Из-за различия в учете текущих обязательств плательщика налогов и его активов по нормативной документации, принятой чтобы вести регистры налогового и бухучета образуются величины, которые называются:

  • Разница временная (ВР);
  • Разница постоянная (ПР).

В регистры программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8 3.0» для того, чтобы обеспечить соответствие всем требованиям прописанным в положениях стали вести дополнительный учет разниц, как временных, так и постоянных, при оценивании реальной цены имущества, для того чтобы без ошибок считать сумму налога на прибыль.

После того как в обращение было внедрено положение 18/02, из терминологии было убрано понятие налог на прибыль для задач БУ, но вместо этого появились понятия:

  • Условного дохода (УД);
  • Условного расхода (УР).

После чего в регистры бухгалтерского учета стали фиксировать не постоянную и временную разницу, а размер налоговых обязательств, который считается на основе текущих данных.

УД = Прибыль по БУ * налоговая ставка.

Если по кредиту счета 68.04.2 (налог на прибыль) кредитовый оборот за месяц больше оборотов по операциям по дебету, то разница между ними — это сумма текущего налога, который необходимо отобразить в декларации.

Противоположной ситуации быть не может, потому что размер всех убытков, записанных в регистры налогового учета в 1С, требуется приравнивать 0.

Равенство оборотов по Дт и Кт при имеющихся налоговых убытках, как правило, достигается при исполнении следующего условия:

К тому же должно быть выполнено условие:

БУ = НУ + ПР + ВР, где

  • БУ – общая цена имеющихся у предприятия активов и обязательств в бухучете;
  • НУ – общая цена отображенных в налоговом учете предприятия активов и обязательств;
  • ПР – разница постоянная;
  • ВР – разница временная.

Проверка верности начисления налога в 1С

Из-за того, что при заполнении декларации значения необходимо округлить до целых единиц, в регистры программного продукта 1С была вписана проводка, которой можно убрать все формирующиеся в результате копейки:

Дт (Кт) 68.04.2 Кт (Дт) 99.09.

По этой причине для проверки того насколько точный расчет суммы налога нужно только изучить сальдо счета – в конце месяца этот счет в любом случае должен закрываться, а сальдо на начало следующего месяца должно равняться 0. Теперь необходимо проводить анализ результатов этого округления – другими словами, проверить обороты на таких счетах: 68.04.2 (99.09).

Но основным и максимально эффективным методом проверки точности вычисления можно считать использование специализированного отчета под названием «Анализ состояния налогового учета».

Проверка с использованием отчета

Этот отчет необходим для того, чтобы проверять, насколько точный расчет налога на прибыль, найти его просто в меню программы 1С «Учет, налоги, отчетность» — «Отчеты по налогу на прибыль».

Он дает возможность объективно оценивать ситуацию, а также точно и корректно вести регистры:

  • Налогового учета;
  • Бухгалтерского учета.

Кроме того, данный отчет помогает проверять насколько точный расчет налога, вести регистры и учет разниц, как постоянных, так и временных в оценивании и анализировании расходов и доходов, активов и обязательств. Помимо этого отчет в случае крайней необходимости позволяет правильно считать налог и отыскивать точку, в которой произошло расхождение показателей в бухгалтерском и налоговом учете.

Во время запуска отчета на экран компьютера выводится основная схема базы налогообложения по расчету налога на прибыль. Используя ее, вы без проблем сможете перейти к нужному вам разделу в налоговом учете. Для того, чтобы вернуться к исходной схеме базы налогообложения на панели команд вам необходимо просто кликнуть на функцию «Структура налоговой базы».

Анализирование правильности заполнения показателей и расчетов по налоговому учету лучше всего начинать со структурного блока, который называется «Налог». В нем приводится подробный анализ состояния и правильности заполнения налоговой документации, при котором осуществляется сравнение размера налога на прибыль по показателям НУ и по основным показателям бухучета с учетом списанных и признанных обязательств и активов.

Если размер налога на прибыль, прописанный в регистры НУ, равен сумме налога на прибыль по данным БУ при учете корректировки, то ведение этого учета необходимо считать верным.

Если же суммы различаются, то регистры программы 1С автоматически выделяет результат красным цветом, извещающим о возникновении ошибки в расчетах.

Необходимо учесть, что красным выделяются все элементы структуры, в которых были выявлены ошибки в задачах соблюдения требований положения 18/02.

Показателем правильности введения информации является такое простейшее условие:

Помощь в исправлении подобных ошибок в расчетах вам окажет своеобразный навигационный механизм между показателями и расшифровкой этих показателей.

Элементы в структурной схеме связываются стрелками-указателями, которые показывают на существующие:

  • Причинные взаимосвязи между всеми операциями;
  • Следственные взаимосвязи между всеми операциями.

Указатели, выходящие из блоков, которые называются «причина», ведут к блокам, которые называются «следствием».

Итоговые блоки «причина» проходят через расшифровку отчетом, отображающим только те операции, по которым формировались такие данные как бухгалтерский и налоговый учет, а также временные и постоянные разницы.

Как правило, причиной возникновения неточностей расчетов и ошибок считаются операции, сделанные вручную, при проведении которых в 1С человек либо забывает прописать эту операцию в НУ, либо отражает ее с ошибками.

Чтобы посмотреть и исправить ошибки в расчетах и отчетах 1С для окончательного блока «причины» требуется выявить строчку с основными реквизитами первичной документации «Операция». Кликом мыши перейти в нужную документацию, потом без ошибок заполнить вкладку под названием «Налоговый учет», далее снова сделать отчет и убедиться в том, что все ошибки претерпели исправление.

Оставьте комментарий