Налог у ип при нулевой отчетности

Кто и в каком случае сдаёт нулевую отчётность? Какие сроки установлены для сдачи «нулёвки»? Отвечаем в нашей статье.

Какая отчётность называется нулевой

В законодательстве такого понятия как «нулевая отчётность» нет, специальных форм для заполнения такой отчётности тоже не предусмотрено. Поэтому ИП, который не получал доход в течение отчётного периода или приостанавливал свою деятельность, заполняет обычную форму налоговой декларации. С единственной разницей, что в полях проставляются нули или прочерки.

Таким образом ИП уведомляет контролирующее ведомство о том, что у него не было дохода и, соответственно, отсутствует база для исчисления НДФЛ. Форма «нулевого» отчёта зависит от того, какую систему налогообложения применяет ИП. Предприниматели с штатом работников отчитываются в налоговую и Фонды в том числе и при отсутствии выплат сотрудникам.

В какой срок сдаётся нулевая отчётность

Для сдачи нулевой отчётности применяются те же сроки, что и при сдаче стандартных отчётов и доходах. Нарушение сроков или несдача нулёвки приводят к штрафам и другим санкциям, предусмотренным ст. 119 Налогового Кодекса РФ.

Нулевая отчётность для ИП на УСН

Отчётность ИП на упрощёнке включает в себя лишь налоговую декларацию за прошедший календарный год. Сдать «нулёвку» необходимо не позднее 30 апреля текущего года.

Если ИП применяет УСН «доходы минус расходы» и за прошедший календарный год расходы превысили доходы, в налоговой декларации необходимо указать суммы поступлений и списаний. Размер налога в этом случае составит 1% от полученных доходов.

Нулевая отчётность для ИП на патенте

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, не отчитывается в налоговый орган, поэтому нулевой отчётности на ПСН нет как таковой. Однако есть некоторые нюансы.

Допустим, ИП принял решение заниматься фотографией, поэтому при регистрации бизнеса указал код ОКВЭД 74.20. По услугам в области фотографии он получил патент. Затем ИП решил расширить сферу деятельности и указал в заявлении другие коды, на которые применение патента не распространяется.

В этом случае предприниматель будет обязан отчитываться по доходам от новых видов деятельности вне режима ПСН. Если такие доходы получены, ИП необходимо вести раздельный учёт, а при отсутствии доходов от новых видов деятельности — сдавать нулевую отчётность.

Таким образом, отчётность ИП на ПСН может включать в себя нулевые декларации, если у него заявлены несколько кодов ОКВЭД, по которым он не вёл деятельность или не имел дохода в течение отчётного периода.

Нулевая отчётность для ИП на ОСНО

Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, сдают нулевой отчёт при отсутствии движения по расчётному счёту, если не выдавались чеки, накладные, акты или счета-фактуры.

Нулевая отчётность ИП на ОСНО может включать в себя:

  • декларацию по НДС — сдаётся ежеквартально до 20 числа месяца, который следует за отчётным кварталом;
  • декларацию 3-НДФЛ — сдаётся раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

Сдача нулевой отчётности у ИП с работниками

ИП, у которого работники, сдаёт нулевую отчётность в налоговый орган и фонды (ПФР, ФСС), если приостановил бизнес. В этом случае пакет документов будет включать следующие отчёты:

  • по расчёту страховых взносов (РСВ) — сдаётся ежеквартально до 30 числа месяца, который следует за отчётным кварталом;
  • по форме 4-ФСС — сдаётся ежеквартально: до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчёт на бумаге или до 25 числа этого месяца, если отчёт в электронном формате;
  • по новой форме 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение месяца после отчётного квартала;
  • по форме СЗВ-М — сведения о сотрудниках нужно сдать в течение 15 дней после отчётного месяца;
  • по форме СЗВ-ТД — передаётся, если работник принимается на работу, увольняется или переводится на другую должность, срок — не позднее рабочего дня, который следует за днём издания приказа.

Если предприниматель в дальнейшем не планирует выступать в качестве работодателя, то после расторжения последнего трудового (гражданско-правового) договора ему необходимо подать в ФСС заявление о снятии с учёта, чтобы не сдавать нулёвку.

Узнайте, как сдать нулевой отчет в ФСС в нашей статье.

Заключение

Обязанность сдавать отчётность даже при отсутствии дохода или в случае приостановки бизнеса лежит на всех ИП за некоторым исключением. При нарушении сроков сдачи отчётности предпринимателю придётся платить штраф.

Чтобы избежать штрафа и легко сдать необходимые отчёты, используйте специальные сервисы. «Астрал Отчёт 5.0» — система для сдачи электронной отчётности, которая не только позволяет своевременно отчитываться по всем основным направлениям (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат), но помогает при подготовке и заполнении документов. Сервис можно попробовать бесплатно.

ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.

Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать форму 6-НДФЛ. Раньше сдавали еще справку 2-НДФЛ, но теперь ее включили в состав расчета 6-НДФЛ как приложение.

Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустую форму 6-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ просто не существует.

Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.

В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.

Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.

Отчетность ИП в ПФР состоит из трех форм — СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ. Они подаются на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эти формы. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевых отчетов быть не может.

В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

В ФСС при наличии сотрудников и отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

Сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн

Прочая нулевая отчетность ИП

Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.

Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.

Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

Таким образом, отчетность ИП на ОСНО и УСН может быть нулевой лишь по некоторым налогам.

Согласно данным ФНС на начало 2020 года в России было зарегистрировано около 4 млн ИП. До введения режима самозанятости статус индивидуального предпринимателя для многих бизнесменов был единственной возможностью легально работать и заключать сделки с коммерческими компаниями. Кроме того, ИП подразумевает пониженную налоговую ставку, и для многих владельцев бизнеса это серьёзный аргумент.

Часть этих бизнесов действующая, а часть, увы, уже нет. Выбирая путь индивидуального предпринимательства, не забывайте, что он подразумевает ответственность. Даже неработающие по факту предприниматели обязаны регулярно отчитываться перед государством и сдавать всю необходимую отчётность, пусть и в нулевом формате.

Стоит сказать, что термина «нулевая отчётность ИП» в законодательстве не существует. Есть просто отчётность, и она должна быть сдана, даже если вы за весь год не провели ни одной операции.

Какую отчётность нужно сдавать индивидуальному предпринимателю

Индивидуальный предприниматель вправе выбирать из нескольких режимов налогообложения, исходя из особенностей своего бизнеса. От выбранной системы, количества сотрудников и сферы деятельности ИП зависят формы отчётности, которые нужно сдавать.

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО) сдаёт:

декларацию по форме 3-НДФЛ (налог на доходы)

ежеквартальную декларацию по НДС

отчётность в Росстат по запросу, если ИП попало в ежегодную выборку

бухгалтерскую отчётность

ИП на ОСНО, имеющие в штате наёмных работников, кроме вышеперечисленного сдают отчётность в Пенсионный фонд России по формам РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

Индивидуальный предприниматель, работающий на упрощённой системе налогообложения (УСН) сдает следующие отчёты:

декларация по налогу на УСН

книга учёта расходов и доходов (КУДиР)

Если у ИП на УСН есть в штате работники, то он сдаёт 6-НДФЛ по всем работникам, сведения о среднесписочной численности, отчёты РСВ, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, СЗВ-М, 4ФСС.

При спецрежимах предприниматели сдают свои специализированные виды отчётности.

Если ИП не работает и не приносит дохода, нужна нулевая отчётность

Довольно часто случается так, что предприниматель открывает ИП и потом по каким-то своим личным причинам отказывается от ведения бизнеса. Запомните, если вы не ведёте хозяйственную деятельность, это не значит, что можете не сдавать отчётность. Сдавать отчётность вы обязаны в сроки, установленные законом, даже если она будет нулевой. В противном случае на вас будет наложен штраф, который за годы простоя ИП может стать очень внушительным.

Штрафы

За несданную отчетность, в том числе и нулевую, индивидуальному предпринимателю будут начислены штрафы за каждый несданный отчёт. Например, минимальный штраф за нулевую отчётность ИП на УСН – 1000 рублей, максимальный – до 30 % от суммы налога. Такая же сумма будет начислена за неотправленные формы 4ФСС.

Если у вас официально числятся сотрудники, то за каждую несданную форму отчётности в ПФР вам будет начислено по 500 рублей штрафа за каждого работника, а справка 6-НДФЛ вообще оценивается в 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

В сети масса историй, когда владелец сворачивает бизнес, не закрыв при этом ИП, и со временем сумма штрафов за несданную вовремя нулевую отчётность достигает сотен тысяч рублей.

Итак, давайте посмотрим, какая нулевая отчётность может быть и как её нужно оформлять и сдавать.

Нулевая отчётность ИП по НДС

Нулевую декларацию по НДС ИП обязан сдавать в те же сроки, что и другие. Сдать отчётность по НДС требуется в электронном виде. Если в декларации есть цифры даже в одном из разделов, она уже не считается нулевой. Если цифр нет, то заполнять необходимо только два раздела: титульный лист и раздел 1.

Титульный лист содержит основные реквизиты, а в разделе 1 следует указать коды ОКТМО (их можно уточнить на сайте ФНС или Росстата по ИНН) и коды бюджетной классификации (КБК), состоящие из 20 цифр. Коды бюджетной классификации каждый год устанавливаются Минфином и легко находятся на любом бухгалтерском портале.

Во всех остальных графах декларации нужно поставить прочерки. Именно прочерки, так как хоть декларация и называется нулевой, с нулями в графах ФНС её у вас не примет.

Нулевая отчётность ИП на УСН

Нулевую декларацию по УСН можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде. Сдаётся она один раз в год. Как и в ситуации с нулевой декларацией по НДС, в декларации по УСН заполняются только несколько разделов и титульный лист с основными реквизитами и контактами.

Для ИП на УСН с налоговой ставкой «Доходы» в обязательном порядке заполняются разделы 1.1. и 2.1.1. Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» обязательными для заполнения являются разделы 1.2. и 2.2.

В этих разделах указывается налоговая ставка и наличие или отсутствие у ИП наёмных работников. Все числовые значения в нулевой отчётности ИП для УСН заменяются прочерками.

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

Справки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать, если в течение года выплат сотрудникам не было. В этом случае индивидуальный предприниматель не считается налоговым агентом, а значит и отчитываться ему не нужно.

Это не относится к форме 3-НДФЛ. Её вместе с остальными декларациями подавать нужно строго в назначенное время, даже в том случае, если в течение налогового периода ИП было закрыто.

В нулевой декларации 3-НДФД заполняется титульный лист, строки 001, 010 и 020 в первом разделе и строка 201 во втором разделе. Во всех остальных пунктах ставится прочерк.

Нулевая отчётность ИП на ЕНВД и ЕСХН

Нулевая отчётность при режиме ЕНВД может быть только в случае закрытия ИП. И сейчас такая отчётность уходит в прошлое. Единый налог на вменённый доход будет отменён с 2021 года. ИП на ЕНВД нужно будет сделать выбор пользу патентной или упрощённой системы налогообложения.

А вот для режима ЕСХН нулевая декларация предусмотрена.

Нулевая КУДиР

Сдавать нулевую КУДиР в ФНС не нужно, но документ всё равно необходимо вести. Заполнять книгу учета доходов и расходов можно как в электронном виде, так и в ручном. По окончании налогового периода книгу в электронном виде нужно будет распечатать, прошить и заверить подписью и печатью.

Нулевая КУДиР также должна быть распечатана, прошита и подписана, даже в том случае, если она состоит из титульного листа и прочерков.

Нулевая отчётность по страховым взносам

Если есть действующие трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами, то сдавать отчётность по страховым взносам требуется. Даже если по этим договорам не было перечислено никаких средств. При численности сотрудников до 10 человек отчётность можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, свыше 10 человек – только в электронном.

Как и во всех остальных случаях заполняется титульный лист, сводные данные и прочерки в местах сумм страховых взносов.

Нулевая отчётность в Росстат

Индивидуальные предприниматели не сдают отчётность в Росстат на регулярной основе. Но они могут попасть в произвольную выборку. В этом случае на адрес предпринимателя придёт письмо с перечнем форм, необходимым к заполнению.

Если показателей для заполнения формы нет, то можно сдать форму с нулевой отчётностью, либо отправить в Росстат официальное письмо, в котором вы скажете, что требуемые показатели у вас отсутствуют.

Нулевая отчётность в ПФР

Для индивидуальных предпринимателей существует несколько обязательных отчётов в ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Естественно, сдаются они только в том случае, если есть или был хотя бы один сотрудник, даже если договор с ним был заключён всего на один день. Если выплат по действующим трудовым договорам в течение месяца не было, например, сотрудник находится в отпуске за свой счёт, всё равно подается форма СЗВ-М. В ней будут все необходимые сведения о застрахованном лице, но не будет сумм для расчёта.

Форма СЗВ-СТАЖ не предусматривает нулевых полей, поэтому если у вас нет информации о стаже сотрудников за период, то и сдавать её не нужно.

Сервисы для сдачи нулевой отчетности

В целом нулевую отчётность сдавать несложно. Сдать отчетность можно самому, не прибегая к помощи профессионального бухгалтера. Но, чтобы не заполнять формы деклараций вручную, лучше воспользоваться специальными программными средствами. Например, сервис электронной отчётности Онлайн-Спринтер компании Такском поможет подготовить необходимые нулевые формы и декларации, напомнит о сроках сдачи отчётности и оперативно отправит документы в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Подробно ознакомиться с сервисом можно по ссылке.

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается. Нулевая декларация есть у налога на имущество. Ее надо подать, если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним всем равна нулю.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. Как минимум будет указан размер уставного капитала в пассиве и заполнена одна из строк активов.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД

Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.

С первого квартала 2021 года отчет 2-НДФЛ перестанет существовать как самостоятельный, он станет приложением к форме 6-НДФЛ. Нулевыми они тоже не будут.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС и бухгалтерская отчетность сдаются только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сдавайте нулевую отчетность ООО через интернет прямо сейчас! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Если ИП в течение отчётного периода не вёл деятельность и не имел облагаемой налогом базы, он всё равно должен отчитаться в налоговую — в противном случае ему грозит административная ответственность в виде штрафа. Такая отчётность называется нулевой.

В этой статье мы расскажем, какие ИП на УСН сдают нулевую отчётность, и рассмотрим образцы заполнения нулевой декларации.

Кто должен сдавать нулевую отчётность по УСН

Обычно нулевую отчётность приходится сдавать предпринимателям, которые встали на учёт в качестве ИП в конце года и ещё не начали вести бизнес. При этом они уже считаются налогоплательщиками со всеми вытекающими из этого обязанностями.

Кроме того, «нулёвку» сдают ИП, которые прекращают вести деятельность на время периода, когда они освобождены от обязанности платить взносы за себя. Обычно это прохождение срочной воинской службы или отпуск по уходу:

  • за ребёнком до полутора лет;
  • за пожилым человеком старше 80 лет.

У некоторых ИП на УСН, которые зарегистрировались впервые, есть возможность воспользоваться налоговыми каникулами. В этот период их доходы облагаются налогом по нулевой ставке. При этом налог к уплате в декларации отражаться не будет, но ИП должен указать в ней сведения по доходам и расходам.

Форма декларации по УСН с 2021 года

С 1 января 2021 изменились условия применения упрощённой системы налогообложения. Теперь ИП и организации не теряют возможность применять упрощёнку в случае превышения лимита по доходам в 150 млн рублей или по численности штата работников в 100 человек. При этом были установлены дополнительные условия, по которым предприниматели, превысившие лимиты, остаются на УСН, но платят налог по повышенной ставке: доход не должен превышать 200 млн рублей, в штате должно быть не более 130 человек.

В связи с этим возникла необходимость в обновлении формы декларации. Новая форма была утверждена приказом ФНС от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/[email protected] В декларации по новой форме предусмотрена возможность отражать повышенные лимиты и налоговые ставки.

Теперь при заполнении декларации по УСН необходимо указывать соответствующий код признака применения налоговой ставки. Кроме того, в новой форме появился код для обоснования применения пониженной ставки.

Структура новой формы та же, что и у прежней: есть разделение по объекту налогообложения (только доходы или доходы, уменьшенные на расходы), а также специальные разделы для отражения сведений по торговому сбору и целевому финансированию.

Сдаётся нулевая отчётность на том же бланке, что и обычная.

Нулевой отчёт для ИП на УСН «Доходы»: образец бланка

При сдаче нулевой отчётности ИП на УСН «Доходы» заполняет в декларации титульный лист, а также разделы 1.1. и 2.1.1.Таким образом, всего нужно заполнить четыре страницы. Рассмотрим порядок каждого раздела по отдельности.

Титульный лист

Здесь необходимо указать следующие данные:

  • ФИО — вписывается по отдельности в каждой строке;
  • ИНН;
  • номер корректировки — если это первая декларация за отчётный период, нужно поставить значение «0»;
  • код налогового периода — «34», если сдаётся декларация за прошедший год;
  • отчётный год — «2021», если ИП будет отчитываться за 2021 год;
  • код ИФНС, в которую отчитывается предприниматель;
  • код по месту учёта или нахождения — «120» для ИП;
  • контактный номер телефона — указывается без пробелов, скобок и дефисов;
  • количество страниц в заполненной декларации — в данном случае необходимо указать «4»;
  • количество листов приложенных документов (при их наличии) — заполняется, если отчётные документы подаёт не сам предприниматель, а его представитель по доверенности (указывается количество листов доверенности).

КПП не заполняется (при ручном заполнении ставится прочерк), поскольку данный код присваивается только организациям.

В левом нижнем блоке отражаются данные лица, которое сдаёт и подписывает налоговую декларацию. Если ИП сдаёт отчётные документы лично, ставится код «1», если сдаёт его представитель — код «2».

Строки «Фамилия, имя, отчество» нужно заполнять только в том случае, если отчётность сдаёт представитель ИП. При этом в последних строках также указываются номер и дата выдачи доверенности. Если предприниматель сам сдаёт декларацию, в этот блок вписывать ничего не надо.

Строки «Фамилия, имя, отчество»

Этот раздел предназначен для отражения сумм налоговых платежей, которые перечисляются в бюджет. Поскольку в нулевой отчётности эти данные не отображаются в связи с отсутствием налогооблагаемой базы, в соответствующих строках ставятся прочерки.

Необходимо указать код муниципального образования, где предприниматель стоит на учёте (код ОКТМО). Если этот код не менялся в течение года, его один раз вписывают в строку 010. Строки 030, 060, 090 нужно заполнять, если код ОКТМО менялся.

В нижней части страницы раздела 1.1. предпринимателю или его представителю ещё раз необходимо поставить свою подпись.

Раздел 1.1.

Раздел 2.1.1

Сначала в этом разделе нужно указать код признака применения налоговой ставки. Код «1» ставится, если ИП соблюдает стандартный лимит по доходу и по штату сотрудников. Если предприниматель платит налог по повышенной ставке, ставится код «2». При нулевой отчётности необходимо указать код «1».

В строке 102 указывается код «2» — раз ИП не ведёт деятельность, следовательно, работников у него нет.

В строках 110-113 и 130-133, которые ИП заполняет, чтобы отразить сведения по расчёту налога, ставятся прочерки. Таким образом, ИП сообщает налоговой, что не исчислил налог, поскольку у него не было дохода.

В строках 120-123 указывается налоговая ставка. Стандартное значение для этих строк — «6.0». Строку 124 заполнять не нужно, поскольку ИП не вёл никакой деятельности.

Строки 120-123

В строках 140-143 необходимо поставить прочерк, поскольку в них обычно указываются суммы взносов, на которые индивидуальный предприниматель уменьшает налог. ИП не делал взносов, поэтому в нулевой отчётности они не отражаются.

Образец заполнения бланка нулевого отчёта для ИП на УСН «Доходы»

Нулевой отчёт для ИП на УСН «Доходы минус расходы»: пример заполнения

ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполняет титульную страницу точно так же, как и ИП на УСН «Доходы». Отличия есть только в порядке заполнения разделов 1.1. и 2.1.1.

Раздел 1.2.

Заполняется только строка кода по ОКТМО, в остальных строках ставятся прочерки. Если код не менялся, его указывают только в строке 010. Если предприниматель менял место учёта, нужно заполнить строки 030, 060, 090.

Раздел 2. 2

Раздел 2.2

В строку 201 необходимо вписать код «1». Во всех остальных строках, кроме тех, в которых указывается налоговая ставка, нужно поставить прочерки.

Образец заполнения бланка нулевого отчёта для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Сдача нулевого отчёта по УСН

Нулевая отчётность по УСН сдаётся в те же сроки, что и обычный отчёт с указанными налоговыми платежами. Декларацию за прошедший отчётный год ИП должны стать до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Если сдача «нулёвки» связана с закрытием ИП, сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором предприниматель снялся с учёта. Заполнение такого отчёта имеет свои особенности.

Сдать нулевую отчётность можно следующим образом:

  • при личном визите в ИФНС либо через доверенное лицо;
  • заказным письмом по почте с описью вложения;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — для этого необходима квалифицированная электронная подпись.

Сдача отчётности в электронном виде — наиболее удобный и быстрый вариант. Онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0» позволяет без ошибок заполнять и сдавать отчётность по всем основным направлениям. Если ранее вы пользовались другой программой для сдачи отчётности, доступ к отчётам за прошлые периоды сохранится, благодаря возможности импортировать документы.

Оставьте комментарий