Налог за обучение в аспирантуре

Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет за обучение в аспирантуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Минфин России разъяснил, что суммы оплаты организацией обучения физлиц в аспирантуре не подлежат обложению НДФЛ, если аспирант учится в лицензированных образовательных учреждениях России либо в иностранных вузах, имеющих соответствующий статус (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 октября 2017 г. № 03-04-06/66432).

Напомним, что не подлежат обложению НДФЛ, в частности, стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, НИИ, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые студентам этими учреждениями (п. 11 ст. 217 Налогового кодекса).

В числе видов стипендий, установленных в РФ, поименованы именные стипендии, а также стипендии обучающимся, назначаемые юрлицами или физлицами (п. 1 ст. 36 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»; далее – Закон № 273-ФЗ).

При этом именные стипендии учреждаются федеральными государственными органами, органами госвласти субъектов Федерации, органами местного самоуправления, юридическими и физическими лицами, которые определяют размеры и условия выплаты таких стипендий (п. 13 ст. 36 Закона № 273-ФЗ).

Таким образом, стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением своим студентам и аспирантам, не подлежат обложению НДФЛ (п. 11 ст. 217 Налогового кодекса) независимо от источника финансирования таких стипендий.

В то же время освобождаются от обложения НДФЛ суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус (п. 21 ст. 217 НК РФ).

Более подробно о вычетах на обучение и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

В свою очередь программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре) относятся к основным профессиональным образовательным программам (п. 3 ст. 12 Закона № 273-ФЗ).

Образование — самый действенный из социальных лифтов, поэтому на обучении экономить нельзя. Но часть платы за занятия в центрах дополнительного образования и школах английского языка, на курсах вождения и повышения квалификации, в вузах и ссузах, а также за работу репетитора можно вернуть. На всё это распространяется налоговый вычет. Легко ли его получить, разберёмся в проекте «Знания для жизни».

«Потолок» для детей и взрослых

Налоговый вычет на образование Елена Смирнова из Ставрополя получает ежегодно. У неё трое детей: дочка во втором классе, младший сын в десятом и старший сын, только что поступивший в вуз. Каждому она старается дать образование шире и глубже, чем предусмотрено общеобразовательной программой. Все в своё время ходили на курсы для дошколят, занимались английским в языковой школе и ходили в центр дополнительного образования для одарённых детей. Старшему это уже помогло при зачислении в университет, а младших ещё учить и учить, хотя стоит это немалых денег.

Траты Елены на внешкольные занятия для детей иногда доходили до 300 тысяч рублей в год. Но вернуть налог она могла только со 150 тысяч рублей ежегодно, получая обратно от государства максимум 19,5 тысячи рублей в год (13% подоходного налога). Дело в том, что налоговый вычет на образование детей составляет не более 50 тысяч рублей на одного ребёнка.

Каждый человек, который исправно перечисляет государству подоходный налог, но при этом получает платные образовательные услуги, имеет право на возврат части налога. Это касается обучения не только детей, но и собственного образования, а также обучения братьев и сестёр. За себя, брата или сестру «потолок» налогового вычета выше: не 50, а 120 тысяч рублей. То есть за одного человека вернут 15,6 тысячи рублей. Но не больше этой суммы.

«Ограничение в 15,6 тыс. рублей относится ко всем социальным вычетам, кроме обучения детей, дорогостоящего лечения и благотворительности, — объясняют в Управлении Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю. — То есть, если вы захотите частично возместить расходы, допустим, на своё обучение, лечение, пенсионные взносы, то общая уплаченная сумма не должна превышать 120 тыс. руб. Соответственно вернуть можно максимум 15,6 тыс. рублей по всем этим видам вычетов. Но если при этом у вас платно учатся дети, то за каждого ребёнка можно вернуть ещё по 6,5 тыс. рублей, так в 120 тысяч рублей лимита расходы на обучение детей не входят».

Какие документы нужны?

Чтобы получить деньги, надо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ после того, как закончится год, когда вы платили за обучение. Проще всего это сделать при помощи специальной программы «Декларация» на сайте ФНС России. Она поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает некоторые показатели, проверит, всё ли правильно рассчитано и сформирует документ, который нужно будет отправить в инспекцию. Также нужна справка из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ. В личный кабинет налогоплательщика на сайте службы налоговики сами загружают эти данные, как только получают их от работодателей, и они автоматически отражаются в декларации.

Система запомнит лицо по контрольным точкам.

Затем нужно сделать копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг. Там должны быть указаны реквизиты лицензии. Если их нет, потребуется копия лицензии. Если плата выше, чем в договоре, надо приложить документ, который это подтвердит, например, дополнительное соглашение.

Когда обучаются ребёнок, брат или сестра налогоплательщика, необходимы свидетельство о рождении ребёнка, документы об опекунстве или попечительстве, подтверждение родства с братом или сестрой. Обязательна также справка, подтверждающая очную форму обучения (если этого пункта нет в договоре), так как за заочное обучение родных и опекаемых получить вычет нельзя.

«При этом ребёнку должно быть не больше 24 лет, он должен обучаться очно, договор с образовательной организацией должен быть заключён с вами или вашим супругом, документы об оплате (квитанции, платёжки) должны быть составлены на вас или оформлена доверенность на передачу средств, — уточняют в налоговой службе. — Ещё понадобятся копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение: чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения. Всё это надо предоставить в налоговый орган по месту постоянной регистрации».

Проверять документы будут не больше трёх месяцев, и если всё в порядке, через четыре месяца деньги поступят на счёт налогоплательщика.

«Кстати, вычет можно получить и до окончания налогового периода. Для этого надо написать заявление на социальный вычет, подать все копии документов в налоговую и через 30 дней получить уведомление о праве на социальный вычет. Отнесите его работодателю, и с вас перестанут удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц, пока не будет исчерпана сумма вычета».

«Стало ещё проще»

«Проблем при получении налогового вычета у меня не было, — уверяет Елена Смирнова. — Я скачивала на сайте форму декларации 3НДФЛ, распечатывала, сама заполняла и отвозила в налоговую. Прикладывала договор, кассовые чеки. Через четыре месяца мне перечисляли деньги. В 2016-2017 году я делала всё это уже онлайн, на сайте nalog.ru, в личном кабинете налогоплательщика. Там всё гораздо проще. Одним нажатием выгружается моя 2-НДФЛ, в которой видны уплаченные мною налоги и стандартные вычеты. Их не надо вручную заносить в декларацию по форме 3-НДФЛ, как это приходилось делать на бумаге. Так же просто прикрепляются сканы документов. Всё это отправляется одним кликом в налоговую. Вся процедура занимает минут 15. Потом постоянно приходят уведомления, что заявление получено, рассматривается, что пришли выплаты».

Статус заявления в любой момент можно проверить в том же в личном кабинете и через него связаться с налоговиками, если возникли вопросы.

«Мне однажды пришли выплаты не в полном объёме. Я позвонила специалисту по камеральной проверке, чьи контакты указаны в личном кабинете. Она объяснила, что один из чеков не соответствовал требованиям. Попросили или принести другой, или довольствоваться тем, что выплатили», — говорит Елена.

Как-то ей пришлось подавать декларацию дважды. Она не заметила чек на 20 тысяч рублей, а когда его нашла, послала уточнённые данные, и ей пришла доплата.

От детсада до вебинаров

Обучаться с правом на налоговый вычет можно в любой организации, которая имеет лицензию на эту деятельность и прописывает в договоре, что предоставляет именно образовательные услуги. Даже детские сады попадают в эту категорию, если соответствуют условиям.

«Большинство частных садиков и развивающих центров на Ставрополье – это де-юре группы дневного пребывания, — поясняет налоговый консультант Ирина Лукьянова. – Они не имеют образовательной лицензии и в договорах указывают услуги по присмотру за детьми. Образовательную лицензию в Ставрополе имеют всего два-три частных сада и все муниципальные. Но когда родители платят за муниципальный садик, в договорах тоже указаны услуги по присмотру за детьми или компенсация питания, поскольку основные затраты по содержанию этих учреждений несёт бюджет.

Однако тот же сад может ввести и платные программы дополнительного образования или заключить договор со сторонними образовательными организациями. Например, в некоторых садах преподают английский для малышей и с родителями заключают на это договор, по которому тоже можно вернуть налоги за обучение ребёнка».

Курсы подготовки будущих первоклассников при школах тоже, как правило, платные, что даёт возможность получить налоговый вычет.

Имеют образовательную лицензию и частные школы обучения иностранному языку и центры для одарённых детей, такие как «Лидер» или «Поиск». Могут оказывать платные образовательные услуги дома культуры и центры детского творчества, художественные школы.

«Как требует налоговый кодекс, мы даём копию лицензии и справку, что ребёнок действительно в этот период обучался очно. Родители прикладывают свои документы, том числе платёжки, и подают на вычет, — говорит главный бухгалтер художественной школы в Ставрополе Надежда Василенко. — Но пользуются вычетом немногие. Кто-то не знает, кто-то слишком занят. Родители платят примерно две тысячи рублей в месяц и возвращают за 10 месяцев учёбы 13 % этой суммы, то есть около 2,5 тысячи рублей. Многие не хотят из-за них тратить время на оформление документов».

А вот на спортивные секции пока такая льгота не распространяется.

«Власти не первый год обещают сделать вычет на спортивные занятия для детей, и для взрослых, но пока такие поправки не приняли», — поясняет налоговый консультант.

Вычет представляется за платную довузовскую подготовку и даже за репетитора, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя с записью в едином реестре ИП о том, что он ведёт образовательную деятельность.

«Репетитор может оказывать услуги без лицензии, если у него есть диплом о педагогическом образовании, — говорит Ирина Лукьянова. – В Ставрополе есть учителя, которые дают квитанции, чеки, договор, и родители их учеников получают налоговые вычеты».

В каком регионе обучается ребёнок или взрослый, роли не играет. Обращаться за возвратом средств надо в ту налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован тот, кто оплачивает обучение.

«Вычет дают не только на первое высшее образование, но и на обучение в магистратуре, второе высшее, курсы повышения квалификации, дополнительные платные образовательные услуги в вузах. Ко мне за консультацией обращались люди, которые оплачивали курсы вождения в автошколах и ДОСААФ. Это тоже образовательная деятельность с лицензией, — говорит Ирина Лукьянова. — Когда ты обучаешься сам, вычет можно получать и за заочное обучение, и за дистанционное. Сейчас многие вузы вводят удалённое обучение с помощью вебинаров. И за это тоже можно получать вычет».

Храните документы

Главный совет налогового консультанта — быть внимательнее и аккуратнее с документами. Оформляя договор с вузом за обучение ребёнка, нужно вписывать данные не студента, а мамы или папы, которые уже платят налоги. При этом не важно, на кого из них оформлены документы, так как семейный бюджет общий, но желательно всё-таки, чтобы в договоре и платёжках значилось имя получателя вычета, тогда камеральная проверка пройдёт быстрее.

Если плата за обучение вносится через банк онлайн, выписку из личного кабинета надо будет заверить в ближайшем отделении этого же банка. Если чеки и платёжки бумажные, их надо бережно хранить. Впрочем, можно попросить и дубликат у образовательной организации.

Платить за обучение лучше частями, а не сразу за все годы, поскольку «потолок» за год, когда вносилась оплата, всё равно будет 50 тысяч на ребёнка или 120 тысяч на себя, брата или сестру.

«Если человек работал в нескольких местах, можно предоставить 2-НДФЛ из нескольких мест, — уточняет консультант. — Кстати, вернуть деньги можно не только из подоходного налога, но и из любого другого. Например, с налога за сдачу квартиры в аренду или за земельный пай, что в нашем крае довольно актуально».

Из-за долгов по другим видам налогов в социальном вычете отказать не могут, но налоговики напомнят, что там набегает пеня, и пока человек пытается сэкономить на одном, теряет в другом.

«Больших сложностей нет. Просто надо все документы правильно оформлять, вовремя брать и не терять», — говорит Ирина Лукьянова.

Тем не менее, с начала года за социальным вычетом, включая образовательный, на Ставрополе обратились уже более 11 тысяч человек, запросив возврат налога с 612 млн рублей.

Остались вопросы, как сэкономить на поездке в отпуск? На них готовы ответить журналисты «АиФ — Северный Кавказ» и эксперты проекта «Знания для жизни». Больше полезной информации — на сайте fingram26.ru.

Я учусь на платной основе в аспирантуре (на очной форме обучения) . Могу ли я получить 13% от оплаты обучения?

(Возврат 13 процентов подоходного налога из сумм, уплаченных за обучение (социальный налоговый вычет)

Ответы на вопрос:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 26 мая 2009 г. N 3-5-03/[email protected]

О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ НА ОБУЧЕНИЕ

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по суммам, уплаченным за свое обучение в учреждениях, имеющих статус образовательных, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета.

С 1 января 2009 года максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 — 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, увеличен до 120 000 рублей (статья 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ).

В статье 219 Кодекса не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

В соответствии со статьей 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» (далее — Закон N 3266-1) образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.

Виды образовательных программ поименованы в статье 9 Закона N 3266-1. Это, в частности, дошкольное образование, начальное общее, среднее общее и профессиональное образование, высшее профессиональное образование, послевузовское профессиональное образование (аспирантура, ординатура, адъюнктура, докторантура).

Наряду с указанными образовательными программами статьей 26 Закона N 3266-1 предусмотрены дополнительные образовательные программы и дополнительные образовательные услуги, которые реализуются в целях всестороннего удовлетворения образовательных потребностей граждан, общества, государства.

К дополнительным образовательным программам относятся образовательные программы различной направленности, реализуемые: в общеобразовательных учреждениях и образовательных учреждениях профессионального образования за пределами определяющих их статус основных образовательных программ; в образовательных учреждениях дополнительного образования (в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах профессиональной ориентации, музыкальных и художественных школах, школах искусств, спортивных школах, домах детского творчества, на станциях юных техников, станциях юных натуралистов и в иных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии).

В соответствии со статьей 13 Закона N 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии (статья 33 Закона N 3266-1).

Таким образом, если налогоплательщик обучался в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то он имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса предельного размера вычета.

Уважаемые выпускники высших учебных заведений, руководители и менеджеры предприятий всех форм собственности! Приглашаем Вас в Аспирантуру.

Формы обучения:

В аспирантуру принимаются лица, имеющие высшее образование (специалитет или магистратура).

Обучение в аспирантуре платное.

В Университете возможна поэтапная оплата за обучение (по семестрам) на протяжении всего периода обучения. Для отдельной категории аспирантов предусматриваются скидки в оплате за обучение.

Аспирант может получить налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на обучение:

В соответствии со ст. 219 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет — в размере фактически произведенных расходов на обучение.
Налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Подробную информацию можно получить в районной налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика.

Аспирантам, обучающимся по очной форме обучения, предоставляется отсрочка от службы в Вооружённых Силах России.

Все иногородние аспиранты обеспечиваются комфортабельным общежитием (оплата за проживание по месяцам)

Документы, необходимые для поступления:

1. Паспорт
2. Копия диплома о высшем образовании (с приложением)
3. Две фотографии 3х4
4. Документы, подтверждающие индивидуальные достижения

представляются (направляются) в Университет в электронной форме (документы на бумажном носителе, преобразованные в электронную форму путем сканирования или фотографирования с обеспечением машиночитаемого распознавания их реквизитов), или на бумажном носителе через операторов почтовой связи общего пользования.

Поступающие сдают вступительные испытания по:

специальной дисциплине по совокупности программ аспирантуры в пределах направления подготовки в форме собеседования

Прием на 2020/2021 учебный год:

Университет осуществляет прием по договорам об оказании платных образовательных услуг по следующим условиям поступления на обучения с проведением отдельного конкурса по каждой совокупности этих условий:

— раздельно по очной, заочной формам обучения;

— раздельно по программам аспирантуры в зависимости от их направленности (профиля): по совокупности программ аспирантуры в пределах направления подготовки

?Информация о формах проведения вступительных испытаний

Университет проводит вступительное испытание в устной форме (в форме собеседования) с использованием дистанционных технологий на вебинарной платформе «Mirapolis Virtual Room» или «Microsoft Teams», соблюдая условие идентификации поступающих при сдаче ими вступительных испытаний.

Программы вступительных испытаний:?

    Информация о языке (языках), на котором осуществляется сдача вступительных испытаний (для каждого вступительного испытания)

  • через операторов почтовой связи общего пользования по адресу:
  • в электронной форме:
  • Информация о наличии общежития:

Для аспирантов университета предусмотрена возможность проживания в учебно-гостиничном комплексе «Пушкинский».
Наличие мест в общежитии — 286?

  • Информация о проведении вступительных испытаний с использованием дистанционных технологий:

Университет проводит вступительное испытание с использованием дистанционных технологий на вебинарной платформе «Mirapolis Virtual Room» или «Microsoft Teams», соблюдая условие идентификации поступающих при сдаче ими вступительных испытаний.

  • Почтовые адреса для направления документов, необходимых для поступления:

Прием документов, необходимых для поступления производится через операторов почтовой связи общего пользования по адресу:
• 190103 г. Санкт-Петербург, Лермонтовский пр., д.44 литер А каб. 300

Строкова Е. В.

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ. Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Кто может получить вычет за обучение

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:

Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

налоговый вычет за обучение

Условия получения налогового вычета

  1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected], УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536).

При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

способы получения налогового вычета за обучение

Как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы:
  • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
  • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
  2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
  3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Декларацию можно представить:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
  2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected], с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога. Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

  1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Оставьте комментарий