Патент для переводчика

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП оказывает услуги письменного и/или устного перевода. ИП зарегистрирован и прописан в г. Липецке и применяет патентную систему налогообложения, оформленную также в г. Липецке. Однако заказчик переводческих услуг — компания, зарегистрированная в Москве. Договор на устный перевод был заключен в г. Москве. Согласно НК РФ местом оказания такого вида услуг признается место нахождения заказчика, то есть в данном случае г. Москва.
Каким будет место оказания услуг при условии: а) письменного перевода, непосредственно делающегося ИП у себя дома; б) устного перевода в третьем месте (например, в г. Санкт-Петербурге)?
Подпадает ли такая деятельность под патентную систему налогообложения ИП или же ИП нарушает законодательство?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Услуги письменного перевода, оказанные на территории действия патента, указанной в соответствующей строке (по месту осуществления деятельности, указанному в Приложении N 1 к патенту), подпадают под его действие.
Если договор не был заключен на территории Липецкой области, то услуги устного перевода, оказанные ИП на территории другого субъекта РФ, не будут подпадать под действие выданного ему патента. Налогообложение данных услуг будет осуществляться с применением общей системы налогообложения или УСН. Или ИП может получить патент для ведения деятельности на территории г. Санкт-Петербурга.

Обоснование позиции:
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта РФ может применяться патентная система налогообложения, установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В соответствии с пп. 58 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по письменному и устному переводу.
Пунктом 1 ст. 346.45 НК РФ установлено, что документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена ПСН.
На территории Липецкой области патентная система налогообложения в отношении указанного вида деятельности введена Законом Липецкой области от 08.11.2012 N 80-ОЗ (далее — Закон N 80-ОЗ). Причем потенциально возможный годовой доход дифференцирован в зависимости от количества работников (п.п. 60.1-60.4 ст. 2 Закона N 80-ОЗ).
Патент выдается ИП налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. То есть в патенте должно содержаться указание на территорию его действия (второе предложение абзаца четвертого п. 1 ст. 346.45 НК РФ, смотрите дополнительно письмо Минфина России от 05.07.2018 N 03-11-12/46655).
В форме патента на право применения патентной системы налогообложения N 26.5-П, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected], предусмотрено заполнение налоговым органом территории действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации) (строка «Территория действия патента»).
При этом в Приложении N 1 к патенту на право применения ПСН, являющегося неотъемлемой частью патента, указывается адрес по каждому месту осуществления деятельности: почтовый индекс, субъект Российской Федерации, населенный пункт (село, поселок и тому подобное), улица (проспект, переулок и тому подобное), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса) (письмо Минфина России от 09.06.2018 N 03-11-12/40070).
Как верно указано в вопросе, для целей исчисления НДС согласно ст. 148 НК РФ местом реализации услуг по устному и письменному переводу признается территория Российской Федерации в случае, если деятельность организации (или ИП), оказывающей услуги, осуществляется на территории Российской Федерации (письмо Минфина России от 03.05.2018 N 03-07-08/29877).
Однако глава 26.5 НК РФ не содержит определения места оказания услуг.
Согласно п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
На наш взгляд, местом оказания услуг по письменному переводу можно считать место жительства ИП, где делается письменный перевод. Так, например, специалисты региональных налоговых органов сообщали, что местом оказания услуг по изготовлению кухонной и прочей корпусной мебели, включающих в себя в том числе сопутствующие услуги по ее доставке и сборке, признается место изготовления мебели, а не место нахождения покупателя. При этом не имеет значения, где заключаются договоры на оказание вышеперечисленных услуг и где производится их оплата*(1).
Если исходить из такого определения места оказания услуг («место изготовления»), то в отношении услуг по устному переводу, на наш взгляд, таким местом является та территория, тот адрес, по которому фактически ведется устный перевод, то есть территория того субъекта, где непосредственно оказываются услуги перевода. В нашем случае это Санкт-Петербург.
Вместе с тем в ряде писем Минфин России для целей определения права на применение ПСН исходил из места заключения договора (письма от 05.10.2017 N 03-11-12/65005 и от 13.09.2016 N 03-11-12/53381). Так, как указано в письме от 05.07.2018 N 03-11-12/46655 (правда, в отношении услуг (работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)), глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не содержит запрета на оказание услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет. Далее в письме говорится, что если ИП получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте РФ и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам (в том числе иностранным заказчикам (применительно к услугам, указанным в пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)).
С учетом таких разъяснений можно предположить, если договор на выполнение устного перевода, фактически произведенного в ином месте, например в г. Санкт-Петербурге, заключен на территории Липецкой области, то ИП в рамках этого патента вправе оказывать услуги по устному переводу в г. Санкт-Петербурге. То есть если ИП заключил договор на территории Липецкой области и, соответственно, оказывает услуги письменного перевода на территории действия патента, указанной в строке «Территория действия патента» (по месту осуществления деятельности, указанному в Приложении N 1 к патенту), то услуги ИП подпадают под действие данного патента. Однако однозначной уверенности в правомерности такого подхода у нас нет, поскольку в письмах все же речь шла об услугах, оказываемых в сети Интернет.
В любом случае, как мы поняли из рассматриваемой ситуации, договор не был заключен на территории Липецкой области, следовательно, услуги устного перевода, оказанные ИП на территории другого субъекта РФ, не будут подпадать под действие выданного ему патента.
Однако заметим, в других письмах упоминание места заключения договора уже не содержится. Например, в письмах Минфина России от 10.11.2017 N 03-11-12/74010, от 26.04.2018 N 03-11-12/28615, от 22.07.2019 N 03-11-11/54498, но опять же в отношении оказания услуг через сеть Интернет, сказано, что если ИП получен патент в субъекте РФ, на территории которого осуществляется деятельность, то налогоплательщик в отношении нее вправе применять ПСН, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.
К сожалению, писем, касающихся оказания услуг по переводу, затрагивающих территорию действия патента, нами не обнаружено. В отношении услуг перевода, в отношении которых применяется ПСН, из «современных» писем приведем письма Минфина России от 12.02.2016 N 03-11-12/7804, от 20.01.2016 N 03-11-12/1645, от 22.07.2019 N 03-11-11/54486, где указано, что применение ПСН в отношении указанной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица) и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчеты за оказанные услуги. Таким образом, ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность по переводу с одного языка на другой, вправе предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.
Статьей 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 N 551-98 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» предусмотрена возможность применения ПСН в отношении деятельности по письменному и устному переводу.
Мы полагаем, что налогообложение доходов от оказания услуг устного перевода непосредственно в г. Санкт-Петербурге не регулируется тем патентом, который получен ИП в Липецке, поэтому будет осуществляться с применением общей системы налогообложения или УСН.
При этом необходимо отметить, что индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ (абзац пятый п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Поэтому ИП вправе получить патент для оказания услуг перевода на территории СПб.
Согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, заявление на получение патента подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору ИП (смотрите также письмо от 16.02.2015 N 03-11-11/6850).
То есть ИП, планирующий осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, может подать заявление и встать на учет в любом территориальным налоговом органе по месту ее планируемого осуществления.
В заключение напомним, что согласно п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

03 сентября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Смотрите Вопрос: Организация уплачивает ЕНВД от деятельности по изготовлению мебели. Что считать местом оказания услуг по изготовлению мебели: место ее изготовления или место реализации? Будут ли доставка и сборка мебели на дому считаться сопутствующими услугами? (Журнал «Налоговый Навигатор», N 5, март 2009 г.).

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

995004 Выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода (за исключением переводов литературы и архивных документов)

Это классификатор услуг населению

А мы с вами зарегистрированы по ОКВЭД
74.83. Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу
Формально говоря, 995004 это подвид деятельности.

Поправки к закону о патенте и были направлены на то, чтобы отделить мух от котлет (юриков от физиков), т.е. сделать более доступными услуги населению. Но получилось, как всегда через одно место

Не спорю, мой коллега из МО до сих пор работает по патенту, а у меня с моей налоговой (тоже МО) чуть до суда дело не дошло.

Так что я перешел на УСН.

Как мне объясняли, если уж слетаешь с патента, то на ОСН, а вовсе не на упрощенку.

Раньше так не было — я как-то раз лично получал патент с февраля, обратившись за ним, соответственно, в январе.

Сейчас я на упрощенке.
Раньше, до 2013 г., когда был одновременно на УСН и с патентом, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН не платил, поскольку уплата стоимости патента заменяла его.

Сейчас засомневался, заменяет ли патент налог, уплачиваемый на упрощенке.
В п.10. вышеуказанной статьи ничего об этом не нашел:

10. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
.

ИП, применяющие упрощенную систему, продолжают уплачивать:

— страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование (тарифы страховых взносов для них понижены – 20% ПФР, 0% ФФОМС, 0% ФСС);

— другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.).

Пободался я сегодня с налоговой.

Я ИП на УСН с 2-мя ОКВЭДами:
74.83 — Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу
22.25 Прочая полиграфическая деятельность
(по ОК 029-2001).

Прихожу в налоговую писать заявление на получение патента.

Налоговая отвечает, что переход возможен только с 01.01.2017.
Если хочу посередине года, необходимо открывать новый ОКВЭД в другом отделении налоговой и на него получать патент.

Решаю открыть новый ОКВЭД 74.30. Деятельность по письменному и устному переводу (как эта деятельность и сформулирована в ПНС) по ОК 029-2014.

В другом отделении налоговой отказывают в регистрации ОКВЭДов по ОК 029-2014 (несмотря на то, что тот утвержден Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст с введением в действие c 01.01.2014) поскольку регистрация по нему в налоговой пока не производится. Возможно, начнет производиться с 01.01.2017. Пока только по старой редакции классификации ОКВЭД.

Войти

Авторизуясь в LiveJournal с помощью стороннего сервиса вы принимаете условия Пользовательского соглашения LiveJournal

Метка: патент

Завершение эпопеи с обнулением патента

Серия третья, надеюсь, последняя. Предыстория: первая серия, вторая серия.

Итак, чтобы удостовериться в том, что я всё сделал правильно, я через личный кабинет ИП отправил в налоговую соответствующий запрос. Не прошло и месяца, как пришёл ответ 🙂 Скриншот прилагаю.

tax_response

Что ж, похоже, система действительно работает. В этом году сэкономлю на налогах целых 12 тыр, тоже деньги.

Метки:

Уменьшаю стоимость патента до нуля

Чтобы заведомо перекрыть сумму патента, заплатил взносы сразу за два квартала. Уведомление отправил обычной почтой. Да, можно было бы через личный кабинет ИП. Но! Для этого требуется электронная подпись, и не абы какая, а выданная «удостоверяющим центром, входящим в сеть доверия Минкомсвязи России». В переводе на русский — 2000 рублей. Ежегодно. А подпись мне требуется ровно два раза в год: чтобы подать заявление на получение патента и отправить уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов. Отправка заказного письма с уведомлением о вручении по СМС обошлась мне в 90 рублей 🙂 В общем, я жадный и буду пользоваться технологиями каменного века. Хотя. рублей за 500 (и не ежегодно, а раз и навсегда) я бы электронную подпись, пожалуй, оформил. Владимир Владимирович, ну вы поняли 😉

Метки:

Как уменьшить стоимость патента до нуля

Шалом шаббат, дорогие читатели! А в шаббат только и разговоров, что о гешефте 🙂

Итак, чтобы окончательно задушить малый бизнес, нехорошие единороссы (Навального на них нет!) под диктовку нелегитимного тирана внесли изменения в налоговый кодекс, а именно в главу о патентной системе налогообложения. Изменений много, ознакомиться с полным перечнем можно, например, здесь: https://journal.tinkoff.ru/news/novyi-psn/. Однако нас (ИП на патенте без наёмных работников) по большому счёту интересует только одно новшество, позволяющее не оплачивать патент вообще. Если я всё правильно понял, алгоритм следующий:

1. Платим страховые взносы за себя.
2. Отправляем в налоговую уведомление об уменьшении суммы патента на величину уплаченных страховых взносов. Форма уведомления лежит здесь: https://www.nalog.ru/html/sites/www.rn31.nalog.ru/pril_prkz/uv2021psn.pdf.

Так просто, что даже не верится. Чую какой-то подвох 🙂 Если кто-то уже проделал этот фокус, поделитесь опытом в комментариях.

Важное примечание: если патент был оплачен до взносов, придётся подавать заявление на возврат переплаты.

Метки:

Запись вебинара «ИП и патент»

Если кто вдруг не успел посмотреть в прямом эфире:

Метки:

Патент для ИП

Метки:

Mission accomplished

Позвонили сегодня из налоговой, сказали, что патент готов, и пригласили забрать. А у меня как раз были дела в том районе 🙂 Я решил, что это ЗнакЪ, и выехал чуть раньше. В кабинете было абсолютно пусто. Милая девушка выдала мне заветную бумагу и даже прикрепила к ней реквизиты для оплаты патента. Спускаясь с лестницы, я столкнулся со странного вида эээ. интеллигентом, который попросил у меня три рубля. Вот уж где не ожидал встретить подобного персонажа, так это в налоговой 🙂 Дон Хуан, что это было? Союзник? Ну пусть попросит три рубля у кого-нибудь другого 🙂

Предыдущие серии смотрите по тегу «патент».

Метки:

Почти опатентился

Метки:

Новая форма

Приключения с патентом продолжаются 🙂 Поехал сегодня в налоговую с заполненным, распечанным и подписанным заявлением о переходе на патентную систему налогообложения, а оказалось, что форма старая 🙁 Аргумент о том, что форму я буквально вчера скачал с официального сайта Федеральной налоговой службы, на милую девушку в окошке не подействовал. Она распечатала мне новую форму и велела заполнять. Я прихватил распечатку с собой (вот ещё, от руки заполнять, фи!) и поехал дальше по делам. В понедельник нанесу им очередной визит, я очень настойчивый :-p

Новую форму можно скачать здесь. А знаете, чем она отличается от старой? Штрихкодами в левом верхнем углу :-))) В общем, передаю слово Сергею Викторовичу Лаврову:

Метки:

В поисках капитана Патента

Воодушевлённый сайтом http://patent.nalog.ru/, я твёрдо решил перейти на патентную систему налогообложения. Сайт обещал, что: а) томские ИП-переводчики могут применять патентную систему; б) стоит это счастье чуть больше 130 долларов в год (10200 рублей).

Вспомнив, что негоже лилиям прясть, я обратился в контору «Налоговая помощь», которая не раз меня выручала. Задача была поставлена предельно чётко: составить заявление о переходе на патент, которое я затем отнёс бы в налоговую. Спецы «Налоговой помощи» были очень удивлены, они слыхом не слыхивали, что в Томске переводчики могут работать по патенту. Я сослался на сайт http://patent.nalog.ru/, ведь если можно рассчитать стоимость патента, значит можно и работать по патенту! Ребята взялись за работу, стали заполнять форму. Дошли до наименования и кода вида деятельности, и тут оказалось, что взять эту информацию неоткуда. Они перелопатили все свои базы и законы, мамой клялись, что у них всё обновляется чуть ли не по нескольку раз в день, но нигде не было ни слова о переводчиках! Ну, а сайт, что с него взять, мало ли что там чудо-программисты накодили 🙂

Тогда я отправился в обитель зла — собственно в налоговую. Взял талончик в электронную очередь на консультацию, дождался, пока меня вызовут, и побрёл со своим горем к милой сотруднице с модными погонами. Сказать, что дама сделала большие глаза, значит ничего не сказать 🙂

— А вы уверены, что переводчики могут работать по патенту? А с чего вы взяли?
— Ну, тащемта, официальный сайт налоговой патент.налог.ру так говорит.
— Официальный сайт налоговой — НАЛОГ.РУ, а не какой-то там патент!!111
— Не хочется шатать вашу уютненькую картину мира, но патент.налог.ру — это раздел сайта налог.ру *trollface*

Мы долго с ней копались в разных документах, а поскольку зануда — это человек, которому проще дать — гусары, молчать! — в конце концов всё-таки докопались до истины.

Оставьте комментарий