Считать налог на транспорт

Налог на транспорт относится к региональным налогам: он уплачивается в бюджет по месту регистрации транспортного средства и регулируется органами власти региона. Например, они определяют отчетный период по налогу: год или квартал.

СБИС автоматически рассчитает сумму налога, если заполнена карточка транспортного средства. В расчете участвуют все поступления с подвидом основного средства «Транспорт».

Сформируйте документ «Расчет налога на транспорт» любым удобным для вас способом. Например, в разделе «Учет/Имущество/НМА» на вкладке «Расчеты» нажмите Расчет налога и выберите «Расчет налога на транспорт».

СБИС укажет текущий квартал и организацию, по которой в последний раз рассчитывался налог. Если требуется, измените эти значения.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок уплаты налога — с авансовыми платежами или без;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Транспортный налог платят организации, на которые в ГИБДД или Гостехнадзоре зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Их список дан в п. 1 ст. 358 НК РФ. Даже если организация фактически не использует транспорт в работе, налог платить надо.

Транспортный налог не платят организации, которые владеют транспортом, не признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ). Также освобождены льготники и лица, перечисленные в ст. 357 НК РФ — UEFA и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA и дочерние организации FIFA и другие.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • легковые автомобили мощностью до 100 л. с., полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности у организаций и ИП, которые занимаются перевозкой пассажиров и грузов;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции и в других сельскохозяйственных работах;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться по транспортному налогу

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Отчитываться по транспортному налога с 2020 года организации не должны. Вместо этого юридические лица будут обмениваться с налоговой сообщениями о сумме налога и объектах налогообложения. Так, организация платит налог, инспекция проверяет сумму по сведениям из ГИБДД и отражает результат своих расчетов в сообщении. Если уплаченная сумма совпадает с расчетом налоговой, то все в порядке. Если нет, нужно разобраться, кто допустил ошибку, и исправить ее. Например, если вы уплатили меньше налога, чем нужно, надо будет погасить недоимку и заплатить пени. Если же ошиблась налоговая, то в ответ на сообщение надо направить пояснение с подтверждающими документами.

Сообщение из ИФНС может не прийти. Если этого не произошло до 1 сентября, то есть вероятность, что в налоговой нет данных о вашем транспорте. Тогда инспекторов надо уведомить — для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/[email protected] . Если проигнорировать эту обязанность, можно получить штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Сроки уплаты транспортного налога

До 2021 года сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливали регионы. Теперь их сделали одинаковыми по всей стране — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. С учётом выходных в 2021 году даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Субъекты РФ по-прежнему могут отменять авансовые платежи. Если в вашем регионе их отменили, то платите только по итогам года.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспортное средство, или место госрегистрации транспорта, если организация-собственник находится не в РФ;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года. По дорогим автомобилям из специального перечня применяется повышающий коэффициент

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог только по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 × налоговая база × налоговая ставка.

Для легковых автомобилей из специального перечня с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 3 лет — коэффициент равен 1,1;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Возраст машины для повышающих коэффициентов считается с года выпуска. Например, если автомобиль выпущен в 2020 году, то в 2020 году ему 1 год, в 2021 году — 2 года, и так далее. Если возраст отличается от указанного в перечне, повышающий коэффициент не применяется.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации учитывается, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа включительно. Если же оно зарегистрировано 16-го числа и позже, то месяц регистрации из расчета исключается. Со снятием автомобиля с учета наоборот: если его сняли после 15-го числа, то месяц учитывается, а если с 1 по 15 включительно, то не учитывается.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер. Поскольку транспортный налог относится к налогам, исчисляемым налоговой инспекцией, ФНС России рекомендует Вам осуществлять оплату транспортного налога после получения налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

При расчете используются ставки и льготы, применяемые в Калининградской области.

Подать электронное обращение

Задайте вопрос руководству или сотрудникам Министерства финансов Калининградской области

Гражданам

Информация, полезные материалы и онлайн-сервисы для жителей Калининградской области

г. Калининград, ул. Дм. Донского, 1
Приёмная: (4012) 576-902, 576-919

ФНО 701.00 «Расчёт текущих платежей по налогу на транспортные средства» не изменилась для представления сведений за 2021 год.

На 2021 год ФНО 701.00 также утверждена Приказом «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 20 января 2020 года № 39 (приложение 52 и 53).

  • Форма 701.00. Бланк и правила составления формы за 2021 год (Приказ № 39 от 20.01.2020); ;

Особенности расчета и представления сведений по транспортному налогу в ФНО 701.00

Форма 701.00 представляется исключительно юридическими лицами, которые в соответствии со статьей 496 НК РК, обязаны производить расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства.

Расчет текущих платежей – это предварительная сумма налога, которая рассчитывается по объектам налогообложения за текущий календарный год в срок до 5 июля.

При расчете учитываются транспортные средства, находящиеся на праве собственности по состоянию на 1 июля, а также:

Таким образом, при расчете учитываются все транспортные средства, которые находятся или находились на праве собственности за период представления расчета (с 01.01.2021 по 01.07.2021 год).

При расчете текущих платежей, по транспортным средствам, которые находятся на праве собственности по состоянию на 1 июля, сумма платежей определяется за период фактического владения и до конца календарного года.

Сумма налога по выбывшим или приобретенным за отчетный период транспортным средствам, определяется за фактический период владения:

Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения

Количество месяцев владения устанавливается по следующим правилам:

  • При приобретении с 1 числа месяца, в котором транспортное средство приобретено;
  • При реализации – до 1 числа месяца, в котором транспортное средство реализовано.

Транспортное средство приобретено 14 мая отчетного периода. Расчет текущих платежей производится за период с мая по декабрь (8 месяцев).

Транспортное средство реализовано 28 мая отчетного периода. Текущие платежи рассчитываются за период с января по апрель (4 месяца).

Транспортное средство приобретено 5 февраля и реализовано 18 июня одного отчетного периода. Расчет текущих платежей производится за период с февраля по май (4 месяца).

Расчет текущих платежей по ФНО 701.00 и уплата текущих платежей производится в единый срок до 5 июля текущего года. Транспортные средства, приобретенные после 1 июля текущего года, не отражаются в расчете текущих платежей, по ним расчет и уплата налога производится посредством годовой ФНО 700.00.

Окончательный расчет налога на транспортные средства и представление данных производится в «Декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество» (ФНО 700.00) в срок до 31 марта года, следующего за отчетным. Окончательный расчет (уплата) налога на транспорт по данным ФНО 700.00 — 10 апреля года, следующего за отчетным.

Сведения в Декларации (ФНО 700.00) учитывают изменения в составе транспортных средств, произошедшие в период с 1 июля до 31 декабря (покупка, либо реализация транспортного средства).

По обязательствам 2021 года расчет текущих платеже и уплата текущих платежей (ФНО 701.00) производятся до 5 июля 2021 года.

Декларация (ФНО 700.00) с итоговым расчетом налога на транспортные средства за 2021 год, представляется до 31 марта 2022 года. Окончательная уплата налога за 2021 год — до 10 апреля 2022 года.

Заполнение ФНО 701.00 за 2021 год

Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства состоит из основной формы 701.00 и Приложения к расчету 701.00.

Форма 701.00 содержит только одну строку 701.00.001, в которой отражается итоговая величина рассчитанных за отчетный период платежей по налогу на транспортные средства.

Строка 701.00.001 является итоговой и рассчитывается как сумма данных в строках Приложения к расчету 701.00:

701.00.001 раздела 2 «Исчисление текущих платежей по налогу на транспортные средства, за исключением лиц, указанных в разделе 3»;

графы С раздела 3 «Исчисление налога на транспортные средства по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам».

Приложение к расчету 701.00 содержит 2 раздела.

В разделе 2 «Исчисление налога на транспортные средства, за исключением лиц, указанных в разделе 3» в строке 701.00.001 отражаются сведения об исчисленной сумме текущих платежей по налогу на транспортные средства.

В разделе 3 «Исчисление налога на транспортные средства по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам» сведения по текущим платежам отражаются только налогоплательщиками, которые производят уплату текущих платежей в города районного значения, села, поселки, сельские округа. Данные отражаются в разрезе БИНов аппаратов акимов.

Рассмотрим расчет текущих платежей по транспортному налогу и составление формы 701.00 за 2021 год.

1 МРП в 2021 году составляет 2 917 тенге.

В организации имеются следующие транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения:

  • Легковой автомобиль Chevrolet Cruze, 2014 года выпуска.

3 * 2 917 = 8 751 тенге.

Превышение минимального предела группы увеличивает рассчитанную сумму налога на 7 тенге за каждую единицу превышения.

1 600 – 1 500 = 100 единиц превышения.
100 * 7 = 700 тенге.

Рассчитываем общую сумму налога по автомобилю за 2021 год.

8 751 + 700 = 9 451 тенге.

Так как автомобиль был на праве собственности не весь год, рассчитываем фактическую сумму налога за период владения автомобилем (11 месяцев).

9 451 / 12 * 11 = 8 663 тенге

Таким образом, сумма текущего платежа по транспортному налогу за данный автомобиль составляет 8 663 тенге.

  • Грузовой автомобиль ГАЗ 33023, 2004 года выпуска.

3 * 2 917 = 8 751 тенге.

Рассчитываем сумму налога с учетом периода фактического владения транспортным средством (2 месяца).

8 751/ 12 * 2 = 1 459 тенге.

  • Микроавтобус Mercedes-Benz Sprinter, 1990 года выпуска.

Количество посадочных мест в автобусе – 15. Автобус входит в категорию «свыше 12 до 25 посадочных мест включительно», которая облагается налогом по ставке 14 МРП.

14 * 2 917 = 40 838 тенге.

Рассчитаем сумму налога за период владения микроавтобусом.

40 838 / 12 * 5 = 17 016 тенге.

Таким образом, налог на транспортные средства за микроавтобус, составляет 17 016 тенге.

Так как данные транспортные средства зарегистрированы не на территории городов районного значения, сел, поселков, сельских округах, то начисленная сумма налога на транспорт отражается в строке 701.00.001 второго раздела Приложения к Расчету 701.00.

Заполнение ФНО 701.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

Что проверить перед заполнением ФНО 701.00?

  • PRO приобретение основных средств и оборудования в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»;

В конфигурации основные средства, являющиеся объектами обложения налога на транспортные средства, отображаются в регистре сведений Объекты транспортного налога (раздел ОС и НМА — Справочники и настройки — Объекты транспортного налога).

Объекты транспортного налога

Для того чтобы транспортное средство учитывалось в качестве объекта для исчисления транспортного налога, в документе Принятие к учету ОС (или Ввод начальных остатков для ОС), необходимо установить признак Объект транспортного налога.

Установка признака объекта транспортного налога

Также указать транспортное средство в качестве объекта транспортного налога и сделать запись в регистре сведений, можно при помощи документа Изменение состояния ОС.

В карточке транспортного средства, на закладке Транспортный налог, указывается вид средства, и, в зависимости от этого, заполняются данные по характеристикам, влияющим на расчет налога.

Карточка транспортного средства

Параметры расчета транспортного налога

Данные, которые участвуют в расчете налога, отражаются в регистре сведений Параметры расчета транспортного налога (раздел ОС и НМА — Справочники и настройки — Параметры расчета транспортного налога).

Заполнение и проверка ФНО 701.00

  • Почему расчет текущих платежей по налогу на транспорт (форма 701.00) не заполняется автоматически в 1С?

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализован автоматический расчет текущих платежей по транспортному налогу и отражение данных сведений в форме 701.01.

Форма 701.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.

Строка 701.00.001 рассчитывается автоматически на основании данных регистра сведений Параметры расчета транспортного налога.

Для получения детальных сведений исчисленной суммы налога по каждому транспортному средству, необходимо воспользоваться кнопкой Расшифровка.

Сведения по расчету формы 701.00

В Приложении к Расчету данная сумма также отражается в строке 701.00.001 раздела 2. Раздел 3 не заполняется.

Сведения по расчету формы 701.00
Рассчитанную сумму платежа по налогу на транспортные средства можно отразить в учете по кнопке Ввести документ отражения в учете.

Отражение данных в учете

Для отправки сведений в уполномоченные органы, форму 701.01 можно выгрузить в файл формата XML для последующей загрузки в Кабинет налогоплательщика или ИС СОНО.

До 1 декабря 2021 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.

Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.

Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.

Что вы узнаете

Что такое транспортный налог

Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки. В статье рассказываем о транспортном налоге для физлиц, включая ИП.

Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.

Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.

Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:

  1. Автомобилей.
  2. Мотоциклов и мотороллеров.
  3. Автобусов.
  4. Самоходных машин.
  5. Снегоходов и мотосаней.
  6. Самолетов и вертолетов.
  7. Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.

Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для инвалида. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.

Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.

Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.

После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.

Расчет транспортного налога

Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц, включая ИП: компания считает транспортный налог сама и платит его чаще раза в год.

При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:

  1. Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
  2. Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
  3. Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
  4. Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.

Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.

Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.gov.ru — там уже все учтено.

Ставки транспортного налога

Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.

Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.

Ставка налога тоже видна в калькуляторе.

Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.

Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 Р , а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 Р , в Хабаровске — 30 Р , а в Брянске — 40 Р . Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе — вот таблица налога на лошадиные силы в Москве. .

Оставьте комментарий