Трансаэро отчетность мсфо 2021

Транса?эро (юридическое название ОАО «Авиационная компания „ТРАНСАЭРО“»; MCX: TAER [2] ) — в прошлом одна из крупнейших частных российских авиакомпаний [3] , прекратившая свою операционную деятельность в октябре 2015 года. Базировалась в московских аэропортах Домодедово и Внуково, формируя также дополнительный хаб в петербургском аэропорту Пулково. Авиакомпания выполняла пассажирские и грузовые рейсы по России, а также международные рейсы средней и большой протяжённости в страны Европы, Азии, Северной и Латинской Америки. Флот авиакомпании составлял свыше ста воздушных судов [4] .

«Вместе в будущее»

  • Александр Бурдин (Генеральный директор)
    (Председатель)
    (Председатель)

Трансаэро являлась второй в стране по годовому пассажирообороту авиакомпанией после Аэрофлота. За 2014 год авиакомпания на своих авиарейсах перевезла почти 13,2 миллиона человек [5] . Операционная прибыль компании за 2014 год составила 10,5 млрд рублей [1] .

О возможном банкротстве компании стало известно в начале октября 2015 года после продолжительных финансовых проблем у перевозчика. С 1 октября, по распоряжению Росавиации, продажа билетов на все рейсы авиакомпании была приостановлена. Однако 20 октября было подписано соглашение о продаже акционерам российской авиакомпании S7 «не менее 51 % акций» Трансаэро с целью «всеми силами избежать банкротства» [6] . Тем не менее, Министерство транспорта России по итогам проверки аннулировало сертификат Трансаэро на авиаперевозки с 26 октября 2015 года [7] . Пассажиры, купившие билеты с датой до 15 декабря этого же года, были перевезены другими авиакомпаниями.

Генеральным директором авиакомпании являлась Ольга Плешакова; председателем совета директоров — Александр Плешаков. Штаб-квартира авиакомпании располагалась в Москве.

С декабря 2015 года генеральным директором ОАО «АК «Трансаэро» является Александр Бурдин.

Содержание

Основание и развитие Править

Авиакомпания «Трансаэро» была зарегистрирована 30 сентября 1990 года в качестве акционерного общества. Авиакомпания была основана 28 декабря 1990 года Александром Плешаковым, сыном министра радиопромышленности СССР генерал-полковника П. С. Плешакова, скончавшегося в 1987 году [8] , и Татьяны Анодиной, являющейся председателем Межгосударственного авиационного комитета.

Первоначально компания занималась чартерными перевозками на самолётах сторонней авиакомпании («Аэрофлота»), которые брала в лизинг; позже — регулярными пассажирскими перевозками. Трансаэро стала первой частной авиакомпанией в России/СССР [9] .

Официальным днём рождения авиакомпании считается 5 ноября 1991 года. Тогда на арендованном самолёте Ил-86, но уже под собственным кодом UN (первоначально авиакомпании был присвоен код 4J, код UN она получила позже), был выполнен её первый полёт — чартерный рейс по маршруту Москва — Тель-Авив — Москва.

В сентябре 2015 года компания включена в санкционный список Украины. Санкции предусматривают блокировку активов и приостановление выполнения экономических и финансовых обязательств, а также «ограничение, частичное или полное прекращение транзита ресурсов, полетов и перевозок через территорию Украины» [10] [11] .

Смена логотипа Править

Смену логотипа компании планировалось провести в апреле 2015. Затраты на перекрашивание самолётов составили бы до 10 миллионов долларов, что в несколько раз выше выплат высшему руководству компании за 2014. Авиакомпания была намерена избавиться от старого логотипа, поскольку не меняла его с момента основания в 1990 году. В пресс-службе авиаперевозчика рассказывали, что этот проект один «из множества концептов, которые дизайнеры сами присылают в «Трансаэро»».

Процесс смены логотипа авиакомпания затеяла на фоне непростой ситуации в российской авиаотрасли: отечественные авиаперевозчики терпели убытки с лета 2014 года из-за снижения пассажиропотока и общего экономического спада в российской экономике.

В учётной записи социальной сети Twitter появились фотографии самолёта Boeing 737-800 «Трансаэро», окрашенного в новые цвета, находящегося на заводе Boeing в Сиэтле США. Отвечая на вопрос пользователя соцсети, авиакомпания подтвердила наличие соответствующих планов.

Банкротство Править

Авиакомпания начала испытывать серьёзные финансовые трудности с осени 2014 года. В конце декабря 2014 года «Трансаэро» были получены госгарантии по кредиту ВТБ на 9 млрд руб. Новые попытки получить помощь у государства успехов не принесли. Минэкономики посчитало, что хронические убытки перевозчиков (Трансаэро и ЮТэйр) возникли из-за политики самих компаний, и приняло решение не в адресной господдержке, а в уходе компаний-должников с рынка. Аркадий Дворкович заявил, что, с учётом непростого финансового состояния «Трансаэро» (кредиторская задолженность на конец июня 2015 года — 61,038 млрд рублей.) и «отсутствия четкого понимания у правительства происходящего внутри компании», обсуждение дальнейшей помощи перевозчику государством находится под вопросом. «Правильно ли вновь выдавать авиакомпании кредиты под госгарантии, а затем постоянно просить банки о поддержке?» — недоумевал он. Аналитики посчитали, что в сложившейся ситуации «было бы дешевле предоставить другим авиакомпаниям субсидии на перевозку пассажиров, чем продолжать кредитовать „Трансаэро“». Глава аналитической службы «Авиапорт» Олег Пантелеев говорил, что план спасения авиакомпании мог бы быть рассчитан только на внешний рынок, но момент для безболезненного решения проблемы был давно упущен: переход к любой модели выхода из кризиса занял бы много времени, и адресной поддержкой со стороны правительства было бы сложно удержать кредиторов от решительных действий [12] .

Вследствие ухудшающихся экономических показателей деятельности авиакомпании 1 сентября 2015 года на совещании у первого вице-премьера РФ Игоря Шувалова одобрена покупка «Аэрофлотом» 75 % плюс одной акции авиакомпании «Трансаэро» [13] . На заседании Совета директоров Аэрофлота 3 сентября 2015 года была принята к рассмотрению оферта акционеров ОАО «АК „Трансаэро“», обеспечивающая предложение пакета акций ОАО «АК «Трансаэро» в размере не менее 75 % + 1 акции в течение 24 дней с даты оферты по цене указанного пакета акций не более 1 (одного) рубля [14] .

С конца сентября 2015 года экономический рост «Трансаэро» достиг своего критического минимума [ стиль ] настолько, что некоторые издания указывали на возможное банкротство авиакомпании, однако Росавиация эту информацию пока не подтвердила [ источник не указан 2167 дней ] .

В начале октября 2015 года «Аэрофлот» заявил о возможной покупке 30-35 самолётов «Трансаэро», возраст которых не превышает 5 лет [15] .

20 октября 2015 года было подписано соглашение о продаже акционерам S7 Group (гендиректор и совладелец Владислав Филёв) «не менее 51 % акций „Трансаэро“» [16] .

26 октября 2015 года в связи с аннулированием Росавиацией сертификата эксплуатанта авиакомпания «Трансаэро» прекратила деятельность авиаперевозчика [17] .

В октябре 2015 года старый сайт авиакомпании www.transaero.ru прекратил работу, архивная копия доступна в Wikiwix. По состоянию на 23 июня 2016 года сайт www.transaero.ru работает как просто информационный.

В декабре 2015 года Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области признал ОАО «АК «ТРАНСАЭРО» банкротом и ввёл процедуру наблюдения. Арбитражным управляющим назначен Михаил Котов. Председатель Совета директоров ОАО «АК «ТРАНСАЭРО» — Александр Плешаков.

9 апреля 2016 года изменённый сайт компании стал доступен по прежнему адресу [18] .

2 ноября 2016 года акции компании «Трансаэро» на торгах Московской биржи подорожали более чем на 70 %. Котировки пошли в рост на фоне сообщений о том, что совет директоров компании планирует обсудить программу восстановления основной деятельности [19] .

13 сентября 2017 года Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области признал банкротом авиакомпанию «Трансаэро» и ввёл процедуру конкурсного производства [20] .

С 1 сентября 2018 года сайт авиакомпании приостановлен из-за окончания сертификата безопасного соединения(HTTPS).

С 26 сентября 2018 года сайт продолжил работу и на следующий день был проведен последний рейс с 18 пассажирами [ источник? ] .

С октября 2018 года самолеты авиакомпании больше не летают [ источник? ] .

В 2019 году ВТБ подал в арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области иск о привлечении к субсидиарной ответственности бывших контролирующих акционеров авиакомпании «Трансаэро» [21] .

4 декабря 2019 до суда дошло первое уголовное дело, связанное с банкротством авиакомпании «Трансаэро». Ее бывшего временного управляющего Михаила Котова будут судить по обвинению в злоупотреблении полномочиями, благодаря которым были расхищены активы авиаперевозчика, оцениваемые более чем в 1 млрд руб.

В феврале 2020 года самолёты авиакомпании были списаны.

За свою 25-летнюю историю с самолетами авиакомпании «Трансаэро» не произошло ни одной авиакатастрофы с человеческими жертвами, однако был ряд небольших происшествий, самым серьезным из которых стало возгорание двигателя в небе над Тель-Авивом. Самолет совершил экстренную посадку в аэропорту, никто из находившихся на борту пассажиров и членов экипажа не пострадал. В 2014 году немецкое бюро JACDEC присвоила «Трансаэро» 17-е место в рейтинге самых безопасных авиакомпаний в мире и первое место в рейтинге самой безопасной авиакомпании в России.

Собственники и руководство Править

По данным на январь 2014 основные акционеры компании: супруги Ольга и Александр Плешаковы, владеющие по 18,39 % и 18,23 % акций соответственно, «Росгосстрах банк» — 9,35 % [22] , «Трансаэро Финанс» — 4,24 %, Start-UP Investments Ltd — 6,8 %, глава МАК Татьяна Анодина — 3 %, Jeimbo Cyprus Limited — 2,28 % [23] . Часть акций находится в свободном обращении [24] .

Показатели деятельности Править

Выручка группы «Трансаэро» в 2012 году составила 97,61 [25] млрд руб., операционная прибыль — 8,5 млрд руб. Тем не менее компания сгенерировала убыток в 227,9 млн руб. Чистый долг: 74,5 млрд руб. Капитал: 99,4 млрд.руб. EBITDA: 10,69 млрд руб., рентабельность по этому показателю даже выше, чем у «Аэрофлота»: 11,6 % против 8,3 % [26] .

По итогам года чистая прибыль «Трансаэро» достигла 788 млн руб. Выручка — 105,9 млрд руб. Операционная прибыль — 10,5 млрд руб. Чистый долг — 90,5 млрд руб. Отношение чистого долга к EBITDA снизилось до 5,9 [27] .

По итогам года выручка «Трансаэро» составила 113,761 млрд руб. Операционная прибыль — 4,5 млрд руб. Чистый убыток — 14,46 млрд руб. Показатель EBITDA составил 7,5 млрд рублей [28] . Общие обязательства «Трансаэро» по итогу 2014 года составляли около 160 млрд руб., из которых на краткосрочные приходилось 81,2 млрд руб., кредиторская задолженность увеличилась почти на 70 %, до 36,2 млрд руб. Среди негативных факторов, оказавших воздействие на работу компании — международные санкции, значительное снижение курса рубля, ограничение пролётов через воздушное пространство Украины, сокращение объёмов покупок воздушных перевозок туроператорами- партнёрами, введение ограничений на выезд за рубеж целого ряда категорий государственных служащих, а также как следствие начало снижения объёмов внутренних грузовых авиаперевозок.

По данным РСБУ, в первом полугодии 2015 года чистый убыток «Трансаэро» составлял 8,5 млрд рублей. Выручка компании — 50,42 млрд рублей. Долгосрочные заемные средства компании на конец июня — 21,682 млрд рублей, в том числе кредиты — 15,391 млрд рублей. Краткосрочные заемные средства — 45,816 млрд рублей, в том числе кредиты — 45,641 млрд рублей.

История флота Править

В 1993 году «Трансаэро» приобрела в собственность первые самолёты Боинг 737 (B-737-200), которые использовались для выполнения как регулярных, так и чартерных рейсов на популярные курорты. В связи с ростом объёмов перевозок компания столкнулась с необходимостью приобретения более вместительных машин и через год получила два новых 211-местных Боинга 757-200, а в 1996 году — три DC-10-30, ранее принадлежавших «American Airlines», один ЯК-40, принадлежавший орловскому авиаотряду и три АН-12, принадлежавших ЛИИ им. Громова.

В 1998 году «Трансаэро» первой в России (и второй в мире) приобрела модификацию Боинга-737 нового поколения — B737-700. После финансового кризиса 1998 года авиакомпании пришлось отказаться от большинства ранее приобретённых самолётов (в парке остались только B-737) и резко сократить число рейсов.

Для преодоления последствий финансового кризиса было решено сосредоточиться на чартерных перевозках, для выполнения которых компания взяла в операционный и финансовый лизинг широкофюзеляжные самолёты: A310 (2000), Boeing 767 (2002), Boeing 747 (c 2005) и Boeing 777 на вторичном рынке (c 2008 года). Параллельно заключались контракты лизинга узкофюзеляжных B-737, что позволило компании увеличить число внутрироссийских рейсов.

В 2007 году «Трансаэро» стала обладателем самого большого по числу кресел парка дальнемагистральных воздушных судов в Российской Федерации.

В 2009 и 2010 годах «Трансаэро» заключила договоры лизинга воздушных судов Boeing 747—400 и 777—200, выполняя программу по обновлению и развитию парка широкофюзеляжных дальнемагистральных воздушных судов.

В 2011 году «Трансаэро» взяла в операционный лизинг 2 самолёта Boeing 737-800 с конвейера завода Boeing, а также заключила контракт с корпорацией S.A.S Airbus о поставках 8 лайнеров Airbus A320neo c 2017 года.

В 2012 году «Трансаэро» заключила контракты с S.A.S Airbus о поставке 4 лайнеров Airbus A380 и с Boeing о поставке 4 самолётов Boeing 787 Dreamliner. В этом же году Трансаэро подписала соглашение о покупке 6 самолётов Sukhoi Superjet 100, однако в начале июня 2015 года контракт был аннулирован [29] .

В апреле 2013 года, при участии компании ЗАО «Сбербанк Лизинг», «Трансаэро» заключила контракт на поставку 12 Boeing 737—800 с конвейера завода Boeing, которые берутся в операционный лизинг. Начало поставок ? 2015 год.

18 апреля 2013 года авиакомпания получила самолёт Ту-204-100С. Это первый грузовой самолёт в парке «Трансаэро» за всю историю компании. 5 мая 2013 года прибыл второй самолёт данного типа.

28 июля 2015 года авиакомпания получила Airbus A321-211. Это второй самолёт в парке, получивший новую ливрею.

Говорить о будущем бренда «Трансаэро» пока рано. Мы будем смотреть схему развития группы «Аэрофлот» и всего авиационного рынка страны», – говорил министр транспорта Максим Соколов в прошлую пятницу (цитата по «Интерфаксу»). А пока будущее бренда под вопросом, «Трансаэро» перестала оценивать его в 59,1 млрд руб., следует из ее отчета за первое полугодие по МСФО.

«Аэрофлот» vs. «Трансаэро»: сравнение гигантов

Отчетность «Трансаэро» за 2014 г. принесла много сюрпризов: к примеру, согласно пересмотренным с 2012 г. финансовым результатам авиакомпания терпит убытки уже три года подряд. Но главный сюрприз – оценка бренда в 59,1 млрд руб. из общей стоимости нематериальных активов в 61,4 млрд руб. Это отражение прав интеллектуальной собственности, писал аудитор РСМ «Русь» в заключении, но предупреждал, что не получил достаточных аудиторских доказательств справедливости оценки.

В МСФО за первое полугодие нематериальные активы оценены в 7,2 млрд руб., в этой же отчетности сказано, что в 2014 г. нематериальные активы оценивались в 190,4 млн (sic!) руб. Отчетность подписана 15 сентября. В отчете по РСБУ за II квартал нематериальные активы оценены в 68,3 млрд, а на конец 2014 г. – в 61,2 млрд руб. Эта отчетность была опубликована в середине августа.

Будет «внучка»

«Дочка» «Аэрофлота» «Аэрофлот-финанс» подала заявку в ФАС на приобретение 90% «Трансаэро», сделка должна быть закрыта до 28 сентября, сообщил «Интерфакс». На прошлой неделе управляющим директором «Трансаэро» был назначен Дмитрий Сапрыкин, бывший заместитель гендиректора «Аэрофлота» по имущественным вопросам.

Объяснений этому представитель «Трансаэро» не дал.

«Трансаэро» перестала оценивать свой бренд так дорого, и ее капитал по МСФО стал отрицательным – минус 52,6 млрд руб. на конец первого полугодия и 54,4 млрд руб. на конец 2014 г. (по данным отчета за первое полугодие). Но в отчетности по РСБУ капитал на 30 июня – положительный (13,2 млрд руб.), как и по итогам года (14,7 млрд руб.).

Если зафиксирован отрицательный капитал по РСБУ, гендиректор компании в течение трех месяцев обязан подать заявление на ее банкротство, говорит руководитель судебно-арбитражной практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Ковалев, иначе гендиректор, если компания все же обанкротится, может быть привлечен к субсидиарной ответственности – так же как акционеры. Отрицательный капитал и по МСФО может стать основанием для подачи заявления о банкротстве или как минимум гендиректор должен провести финансовый аудит, считает Ковалев.

Само по себе отрицательное значение чистых активов не может служить основанием для подачи заявления о банкротстве: здесь действуют два других показателя – недостаточность имущества и неплатежеспособность, говорит руководитель группы корпоративной практики Goltsblat BLP Антон Панченков, но в любом случае для целей закона о банкротстве учитываются только данные РСБУ.

Как владельцы «Трансаэро» потеряли свою авиакомпанию

Для кредиторов и держателей облигаций отрицательный капитал по МСФО – повод потребовать досрочного погашения, продолжает Ковалев, а если долги погашены не будут, то банки могут потребовать банкротства, уведомив об этом за 14 дней, держатели облигаций сначала должны взыскать долг в суде.

Представитель «Аэрофлота» на вопросы об отчетности «Трансаэро» отвечать не стал.

В обращении у «Трансаэро» два выпуска облигаций на общую сумму 5,5 млрд руб. Вместе с обязательствами перед банками общий долг «Трансаэро» на 30 июня – 78,5 млрд, с учетом обязательств перед лизинговыми компаниями – около 250 млрд; крупнейший кредитор – «ВЭБ-лизинг» с 55 млрд руб. Такую оценку давал президент Сбербанка Герман Греф. Во вторник он заявил, что «Трансаэро» и «Аэрофлот» предложат кредиторам варианты погашения долга после 28 сентября (см. врез). «Аэрофлот» пытается разобраться, что он получил за наследство, – сказал Греф (цитата по «Интерфаксу»). – Мы ему в этом помогаем, пытаемся выработать свою модель, пытаемся понять, как можно работать с этой задолженностью, какой долг может быть обслужен, какое количество самолетов подлежит посадке и вообще возможно ли на каких-то приемлемых условиях для кредиторов реструктурировать этот долг».

У нового собственника «Трансаэро» – «Аэрофлота» сейчас более сильная переговорная позиция, чем у кредиторов: в случае банкротства компании они получат намного меньше, чем при реструктуризации долга и продолжении работы компании, отмечает аналитик RMG Андрей Третельников.

Фактически обанкротившаяся авиакомпания «Трансаэро» могла несколько лет преднамеренно вводить банки и надзорные органы в заблуждение, манипулируя своей отчетностью при получении кредитов и госгарантий. Это следует из копии депутатского запроса Дмитрия Ушакова (фракция «Справедливая Россия»), направленного в пятницу на имя председателя Следственного комитета России Александра Бастрыкина. Депутат, аргументируя свою позицию, также выдвинул гипотезы о сговоре между «Трансаэро» и банками-кредиторами на получение необеспеченных займов, о преднамеренном доведении компании до банкротства ее менеджментом.

«На основании изложенного прошу вас, уважаемый Александр Иванович, проверить изложенные в настоящем депутатском запросе факты и дать правовую оценку. действиям менеджмента ОАО «АК «Трансаэро» на наличие признаков мошенничестве либо намеренного введения в заблуждение менеджментом ОАО «АК «Трансаэро» кредиторов и надзорных органов (Росавиация, Минтранс и др.), возможном сговоре между ОАО «АК «Трансаэро» и банками-кредиторами на получение необеспеченных кредитов, либо о преднамеренном доведении до банкротства ОАО «АК «Трансаэро», — пишет Ушаков.

По мнению депутата, финансовые проблемы у авиакомпании возникли гораздо раньше, чем в 2015 году. Выводы Ушакова, как он указывает в обращении Бастрыкину (копия запроса есть у «Известий»), основаны на изучении отчетности компании за 2011–2014 годы. Депутат выделил три ключевых момента, которые могут указывать на мошенничество компании. Первый — это постоянная переоценка бренда компании на протяжении четырех лет, с помощью которой скрывались масштабные убытки и дефицит собственного капитала. Второй — нарушение правил бухгалтерского учета, третий — пересчет финансовых показателей за предыдущие отчетные периоды вразрез с правилами МСФО (международные стандарты финотчетности) таким образом, чтобы они играли на руку авиакомпании.

Чудесный бренд и снисходительный аудитор

Так, с 2010 по 2014 год стоимость бренда «Трансаэро» увеличилась более чем в 94 раза, с 650 млн рублей до 61,3 млрд рублей. Это абсолютный рекорд среди российских компаний, отмечается в запросе.

«Трансаэро» осуществила дооценку рыночной стоимости товарных знаков по состоянию на 01.01.2011 года на сумму 1,65 млрд рублей (стоимость собственного бренда), — пишет Ушаков. — Аудитор ООО «РСМ Русь» в аудиторском заключении по бухгалтерской отчетности за 2013 год указывает, что не получил достаточных аудиторских доказательств того, что указанная стоимость определялась по текущей рыночной стоимости . То есть аудитор признает, что не может проверить обоснованность данной переоценки товарного знака «Трансаэро», а переоценка не соответствует требованиям действующего законодательства».

В 2014 году произошел наиболее существенный скачок в стоимости нематериальных активов, с 2,1 млрд до 61,3 млрд рублей. В аудиторском заключении к отчетности «РСМ Русь» снова отмечает, что аудитор «не получил достаточных аудиторских доказательств того, что указанная выше стоимость соответствует принципам определения справедливой стоимости нематериальных активов». Такое повышение стоимости бренда компании выглядит как способ замаскировать убытки, следует из запроса, «переоценка не соответствует требованиям действующего законодательства».

«Совокупный финансовый результат периода (за 2014 год) вместо 44,65 млрд рублей, без переоценки стоимости брэнда «Трансаэро», составил бы 44,65-59,14 = –14,49 млрд рублей, то есть убыток в сумме 14,49 млрд рублей, — отмечает Ушаков. — . Собственный капитал, по данным консолидированной отчетности «Трансаэро», в 2013 году достиг отрицательного значения 19,74 млрд рублей. Добавив к нему убыток за 2014 год, должен образоваться дефицит собственного капитала свыше 33 млрд рублей. Но после дооценки стоимости товарных знаков и синхронном увеличении статьи «резерв переоценки» собственный капитал ОАО «АК «Трансаэро» составил не минус 33 млрд рублей, а плюс 33 млрд рублей».

Опрошенные эксперты сходятся во мнении, что аудиторское заключение было дано объективно, но крупнейшие аудиторские компании, как правило, относятся к своим клиентам строже и вряд ли бы признали такую отчетность достоверной.

— Аудитор высказал оговорки, они в принципе с похожим содержанием высказывались из года в год. Заключения «РСМ Русь» достаточно логичны. Но ни один аудитор из «большой четверки» (PWC, Deloitte, KPMG, E&Y) эту отчетность достоверной не признал бы, — считает заместитель гендиректора ИК «Регион» Анатолий Ходоровский.

«РСМ Русь» учреждена в 1995 году, сейчас принадлежит Татьяне Газеевой (11%) и Елене Лоссь (89%). Выручка за 2014 год — 236,3 млн рублей, чистая прибыль заявлена на уровне 1,4 млн рублей. Среди клиентов компании — «Автодор», «Ростех», Объединенная судостроительная корпорация, Объединенная авиастроительная корпорация, «Россети» и пр.

Произвольная дооценка стоимости бренда «Трансаэро» может свидетельствовать либо о подлоге и недостоверности бухгалтерской отчетности, либо о попытке менеджмента ОАО «АК «Трансаэро» скрыть убытки второй финансовый год подряд, пишет Ушаков.

Всё это позволило «Трансаэро» привлекать кредиты и выпускать ценные бумаги, увеличивая собственный капитал, отмечает он. Как говорят эксперты, «РСМ Русь» в этой ситуации претензий предъявить едва ли получится. Аудитор в заключении к отчету по крайней мере за 2014 год и так обозначил ключевые проблемные моменты, говорит руководитель группы налоговой практики «Пепеляев групп» Леонид Кравчинский.

Также депутат обращает внимание на то, что авиакомпания по сути нарушала требования формирования финотчетности. Согласно требованиям МСФО и российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ), все валютные статьи в отчетности должны быть переведены в рубли, перевод этот осуществляется по курсу на конец отчетного периода. «Трансаэро» же, утверждает депутат, переводила валюту в рубли по курсу на дату валютной операции. По оценкам депутата, авиакомпания за счет игры на разных курсовых значениях отразила объем рублевых потерь почти в два раза меньше, чем должна была.

«Согласно консолидированной финансовой отчетности «Трансаэро» в 2014 году, отрицательная курсовая разница составила 9,5 млрд рублей. Если бы требования МСФО и ПБУ соблюдались бы компанией, то курсовая разница увеличилась бы до 19 млрд рублей, — подсчитал Ушаков. — Игнорирование указанных требований привели к сокрытию убытков «Трансаэро» и искажению отчетности компании, что, в свою очередь, привело к недостоверному информированию инвесторов и кредиторов «Трансаэро» о финансовом положении компании».

«Трансаэро» уличили в активной редактуре задним числом

«Трансаэро» не раз меняла отчетность задним числом, утверждает Ушаков, — делая корректировки, «в результате которых существенно изменились размеры отдельных активов и пассивов, а также существенно изменился финансовый результат». Например, в отчетности за 2013 год основные средства компании за 2013 год составляли более 13 млрд рублей, в отчетности за 2014 год этот же показатель предыдущего периода пересчитан в меньшую сторону — до 8 млрд рублей. Аналогичная ситуация с «непокрытым убытком» за 2013-й: он вырос с течением времени с 266 млн рублей до 32 млрд рублей.

По мнению юристов такие манипуляции — один из способов сбалансировать «активы» и «пассивы» в бухгалтерском балансе.

Некоторые корректировки были сделаны спустя 2 года: так, непокрытый убыток 2012 года в 2014 году оказался выше на 15 млрд рублей, пишет Ушаков.

— В отчетности за первое полугодие 2015 года дыра в балансе еще больше увеличилась, поэтому авиакомпании пришлось в нематериальные активы добавить еще и программное обеспечение за 7 млрд рублей. Это противоречит правилам бухгалтерского учета (если речь не идет об уникальном софте, что вполне возможно), но «Трансаэро» это не смутило, — говорит авиаэксперт Андрей Крамаренко.

По мнению аналитиков, в запросе Ушакова правильно проанализирована финансовая ситуация «Трансаэро», однако доказать возможные махинации и умысел будет нелегко.

— Да, была крайне странная отчетность. В отчетностях за 2012 и 2013 годы были явно скрыты многомиллиардные убытки. Это не секрет, что Плешаковы (супруги владели контрольным пакетом акций компании. — «Известия») жили не бедно, но никаких доказательств того, что акционеры выводили деньги, нет, — говорит Крамаренко.

Плешаков связывает банкротство с остановкой продаж билетов

Авиакомпанию «Трансаэро», вероятнее всего, ждет банкротство. 1 сентября на совещании у первого заместителя председателя правительства Игоря Шувалова было принято решение о том, что страдающую от нехватки средств авиакомпанию купит «Аэрофлот» за 1 рубль. Через некоторое время гендиректор компании Ольга Плешакова покинула свой пост, передав свой пакет акций мужу, экс-председателю совета директоров Александру Плешакову. Как выяснилось, владельцами акций были не только супруги Плешаковы, но и их дети. Размер пакета акций, которым владели дочери Плешаковых, не назывался. Гендиректором «Трансаэро» был назначен Дмитрий Сапрыкин, бывший заместитель гендиректора «Аэрофлота». Но Плешаков не успел вовремя консолидировать необходимый пакет акций (у семьи было менее 75% акций) и сделка не состоялась.

Сейчас авиакомпания лишена основного способа заработка средств — продажа билетов на ее рейсы была остановлена 1 октября. В связи с этим решением нового руководства «Трансаэро», как писали «Известия» (/news/592653), Плешаков выслал Сапрыкину письмо, в котором он связал с банкротством именно прекращение продажи билетов — то есть владелец «Трансаэро», насколько это было в его силах, постарался снять с себя ответственность.

Многие аэропорты планировали остановить обслуживание самолетов «Трансаэро», но «Аэрофлот» договорился с аэропортами. Перевозка билетов продолжится до 15 декабря 2015 года — ее «Аэрофлот» осуществляет за счет собственных средств.

Процедуру банкротства «Трансаэро» могут начать кредиторы. По заявлению главы ВТБ Андрея Костина от 2 октября, банк уже готовит соответствующие иски. По его словам, банк кредитовал «Трансаэро» только по просьбе правительства и 90% из 12-миллиардного кредита обеспечено госгарантиями. Общая сумма долга «Трансаэро» оценивается примерно в 260 млрд рублей. Из отчетности компании за 2014 год следует, что в список ее кредиторов входят ВТБ, Сбербанк, МКБ, Промсвязьбанк, Новикомбанк, Газпромбанк, Международный финансовый клуб, Альфа-банк, МТС-банк, РСХБ, «Открытие», Банк «Балтийское финансовое агентство», Московский индустриальный банк, «Еврофинанс», Моснарбанк, «Глобэкс», Абсолют Банк.

На вопросы «Известий» банкам, были ли они в курсе финансового положения «Трансаэро» перед выдачей ей кредита — и если нет, то почему не был проведен достаточный анализ аудиторских данных, — банки в большинстве своем не ответили.

В пресс-службе «Сбербанка» заметили, что банк не знакомился с заключением аудиторской компании «РСМ Русь».

— Нам оно неизвестно. Все кредиты выдавались до девальвации, когда операционная модель была стабильной. Последний небольшой кредит был выдан «Трансаэро» в октябре 2014 года. Это был стабилизационный кредит на операционное закрытие года. Кредит был выдан под жесткие гарантии перестроить бизнес-модель компании. Для подготовки такой бизнес-модели нам было обещано нанять известных на рынке аудиторов и консультантов. «Трансаэро» это обещание не сдержало. Подобной тактики мы придерживались в ситуации с компанией «ЮТэйр». В ситуации с «ЮТэйр» данный подход показал позитивные результаты, — сообщили в Сбербанке.

— Обоюдная выгода между «Трансаэро» и кредиторами, несомненно, существовала, — говорит гендиректор консалтинговой компании Infomost Борис Рыбак. — Управляющим в банках очень важны крупные капиталоемкие сделки. Сделка с крупными компаниями по 60 млн рублей никому не интересна, вот сделка на $1 млрд — это другой разговор. Любой профессионал банку может рассказать всё что угодно про свою кредитоспособность, особенно если банк хочет это услышать. Не могу исключать, что в истории с «Трансаэро» именно так и было.

КовалевКомпания: Трансаэро
Должность: экс-главный бухгалтер

Андрей Ковалев окончил экономический факультет Волгоградского государственного технического университета по специальности «Мировая экономика».

В 2005 году защитил кандидатскую диссертацию по двум специальностям: «Экономика и управление народным хозяйством» и «Финансы, кредит и денежное обращение» в Финансовой академии при Правительстве РФ.

Профессиональную деятельность начал в банковском секторе, а затем перешел в компании реального сектора экономики. Работал в ОАО КБ «Промсвязьбанк», ЗАО «Промсвязькапитал». Занимался финансовым анализом, инвестиционным анализом, трансформацией и консолидацией финансовой отчетности по МСФО. Руководил рабочей группой при внедрении «1С: Консолидация 8», разрабатывал методологию трансформации и консолидации отчетности по МСФО.

В 2007 году перешел в ОАО «АК «Трансаэро»» на позицию начальника отдела международной отчетности, с середины 2008 года занимает пост главного бухгалтера, где занимается подготовкой отчетности по РСБУ и МСФО.

Продолжает активную научную и педагогическую деятельность: пишет книги, публикует статьи в научных и практических журналах, участвует в семинарах и конференциях, ведет практические курсы и семинары по подготовке отчетности по МСФО. Автор книги «Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью 1С: Консолидация 8».

О компании

ОАО «Трансаэро» – первая частная авиакомпания в истории России. С самого начала она создавалась на новой основе, впитывая в себя все лучшее, что есть в мировой гражданской авиации.

ОАО «Трансаэро» впервые в России оснастила свой парк современными самолетами иностранного производства, стала обслуживать пассажиров внутренних рейсов по международным стандартам (в том числе ввела для них бизнес класс), создала гибкую систему тарифов и скидок; разработала и первой в России внедрила программу поощрения постоянных клиентов — «Трансаэро Привилегия»; также ОАО «Трансаэро» первой в России стала внедрять электронную коммерцию, интернет продажи и веб-регистрацию авиабилетов.

Качество продукта компании стало настоящим прорывом в будущее. И сегодня многие стандарты ОАО «Трансаэро» являются уникальными. Система менеджмента качества авиакомпании ОАО «Трансаэро» сертифицирована по требованиям стандарта ISO 9001:2008, а также ОАО «Трансаэро» обладает международным сертификатом безопасности IOSA.

ОАО «Трансаэро» – единственная авиакомпания России, внедрившая на большинстве своих регулярных рейсах 4 класса обслуживания: империал, бизнес класс, премиальный экономический и туристический экономический классы.

Оставьте комментарий

Трансаэро
ИАТА
UN
ИКАО
TSO
Позывной
TRANSOVIET
Дата основания 28 декабря 1990 года
Начало деятельности 5 ноября 1991 года
Прекращение деятельности Октябрь 2015 года
Хабы